L'imposta di successione sugli immobili può essere evitata. Tutto quello che devi fare è donare la tua casa alla prossima generazione in una fase iniziale - e il tesoro verrà via a mani vuote. Qui puoi scoprire a quali cose dovresti ancora prestare attenzione.
Una casa offre sicurezza. Molti genitori vogliono lasciare in eredità la loro casa ai figli in seguito. Chi ha acquistato in un luogo attraente molti anni fa può ora essere felice che la prossima generazione sia ben assistita. Dopo tutto, la proprietà della casa sta diventando sempre più preziosa. "In caso di eredità, anche i discendenti devono pagare sempre più tasse", avverte Paul Grötsch, amministratore delegato del Forum tedesco per la legge sull'eredità. Spesso ripaga per la famiglia quando i proprietari danno via la loro casa mentre sono ancora vivi.
Regalare una casa: perché è dovuta l'imposta di successione?
L'imposta sulle successioni è regolata in Germania dalla legge sull'imposta sull'eredità e sulle donazioni (ErbStG) ed è dovuta quando qualcuno assume un'eredità. L'imposta non deve essere pagata solo dopo la morte di un testatore, ma anche quando viene ricevuto un dono durante la sua vita. Devi anche pagare l'imposta se hai ricevuto donazioni per scopi speciali o se sono coinvolti i beni di un'associazione o fondazione.
Buono a sapersi: non vale la pena mantenere il segreto sulla tua eredità, perché banche, compagnie di assicurazione e notai devono trasmettere le informazioni su un'eredità all'ufficio delle imposte.
Come si calcola l'imposta di successione?
L'importo dell'imposta di successione è determinato dall'aliquota dell'imposta di successione per una successione e si basa principalmente sul grado di relazione tra il defunto e l'erede. Si distingue tra tre classi di tasse.
1a classe fiscale
La prima fascia fiscale comprende i genitori, il coniuge o il partner registrato e i figli. Questo gruppo riceve il maggior numero di privilegi e quindi anche l'aliquota fiscale più bassa con il sette percento per un'eredità di un massimo di 75.000 euro. Chiunque erediti più di 26 milioni di euro deve pagare circa il 30% di tasse.
2a classe fiscale
La seconda classe fiscale riguarda i fratelli, i figli e i suoceri del testatore, i suoceri e gli ex coniugi. Qui devi aspettarti almeno il 15 percento fino a un massimo del 43 percento di tasse.
3a classe fiscale
La terza fascia di imposta include tutte le altre persone che ereditano qualcosa. Devi pagare almeno il 30% di tasse. Chi riceve oltre 26 milioni deve pagare un massimo del 50 per cento alle autorità fiscali.
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Valore |
Aliquota fiscale secondo |
Aliquota fiscale in base alla |
Aliquota fiscale secondo |
|---|---|---|---|
|
€ 75.000 |
7% |
15% |
30% |
|
€ 300.000 |
11% |
20% |
30% |
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€ 600.000 |
15% |
25% |
30% |
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€ 6.000.000 |
19% |
30% |
30% |
|
€ 13.000.000 |
23% |
35% |
50% |
|
€ 26.000.000 |
27% |
40% |
50% |
|
oltre € 26.000.000 |
30% |
43% |
50% |
Regala la casa ed evita la tassa di successione
Approfitta delle indennità
Coloro che osservano le esenzioni fiscali applicabili in caso di successione possono ridurre notevolmente il loro carico fiscale. Per i bambini sono previste esenzioni fino a 400.000 euro; il coniuge può ricevere anche 500.000 euro e i nipoti possono ricevere fino a 200.000 euro esentasse. Si prega di notare, tuttavia, che le coppie non sposate, proprio come fratelli, nipoti o nipoti, possono richiedere solo 20.000 euro.
Moltiplica le esenzioni fiscali
Combinare le esenzioni fiscali è un ottimo modo per ottenere una grossa somma di denaro senza pagare le tasse. Ad esempio, puoi combinare l'assegno pensionistico con l'indennità regolare e come coniuge ereditare fino a 756.000 € invece di 500.000 € esentasse. In caso di decesso di un partner, l'indennità di pensione è destinata a garantire che le proprie cure e quelle dei figli continuino ad essere garantite. Nella seguente panoramica potete vedere a quali esenzioni dalla pensione hanno diritto i figli.
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Aterspan |
Indennità di pensione |
|---|---|
|
Bambini da 0 a 5 anni |
€ 52.000 |
|
Bambini dai 5 ai 10 anni |
€ 41.000 |
|
Bambini dai 10 ai 15 anni |
€ 30.700 |
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Bambini dai 15 ai 20 anni |
€ 20.500 |
|
Bambini di età compresa tra 20 e 27 anni |
€ 10.300 |
È prevista anche un'indennità per gli oggetti domestici, che ammonta a 41.000 euro per i membri della classe fiscale I. Inoltre, hai la possibilità di usufruire dell'esenzione fiscale per altri oggetti fisici mobili per un importo di 12.000 euro (classe fiscale I). Ciò include, ad esempio, arte, collezioni e automobili.
Cambia i rapporti familiari
È meglio pensare alle esenzioni fiscali applicabili mentre sei ancora in vita. Spesso può essere utile sposarsi o adottare il figlio del partner.
Il testamento di Berlino
Il Testamento di Berlino descrive la volontà di un coniuge speciale che garantisce la sicurezza per entrambi i coniugi. Se uno dei coniugi muore, l'altro riceve l'intero patrimonio e può disporne liberamente. Tutti gli altri discendenti o sopravvissuti non ottengono nulla. Buono a sapersi: il Testamento di Berlino presuppone che tutti gli altri eredi rinunciano alla loro quota obbligatoria. In questo modo, i bambini vengono diseredati a prima vista e le loro indennità non vengono utilizzate. Ma con una clausola di super-eredità, il coniuge può determinare liberamente l'eredità e, ad esempio, trasmettere parti dell'eredità ai figli. Ciò impedisce che l'esenzione del coniuge venga superata e possibilmente anche due volte tassata - se il coniuge eredita e se i figli ereditano.
I regali
Il legislatore ha previsto un bonus fiscale in caso di successione per gli immobili ad uso del proprietario. Ma questo è associato a condizioni rigorose. L'ufficio delle imposte è più generoso quando i proprietari danno qualcosa ai loro cari. Se la proprietà occupata dal proprietario viene trasferita al coniuge o al partner registrato, non è prevista alcuna imposta sulle donazioni. In caso di regalo, un bambino ha un'esenzione di 400.000 euro. Ciò corrisponde all'esenzione fiscale in caso di successione. Ma con la donazione le agevolazioni fiscali vengono concesse ogni dieci anni. "Può quindi avere senso trasferire una proprietà pezzo per pezzo, ad esempio il 50 percento ora e il 50 percento in dieci anni", consiglia l'avvocato specializzato di Monaco Grötsch. Il vantaggio dei regali: puoi prenderti cura della tua eredità da solo mentre sei ancora in vita e lo saiche la tua ultima volontà è stata davvero ascoltata.
Ricevere una casa in dono: questo va notato
Se hai ricevuto una proprietà da un testatore, devi aver vissuto lì per almeno dieci anni per evitare l'imposta di successione. È anche importante che ti trasferisci e dichiari la proprietà come residenza permanente entro sei mesi dal ricevimento della proprietà. Se, per motivi impellenti, non puoi più vivere nella proprietà, devi essere in grado di giustificarlo per evitare di pagare le tasse.
Questo ti fa risparmiare le tasse sull'eredità.
Suggerimenti per donare una casa
Usufrutto di un immobile
L'usufrutto ti consente di trasferire un immobile a parenti mentre sei ancora in vita senza doverti trasferire immediatamente.
Garantire i diritti di usufrutto durante la donazione
Se si desidera sovrascrivere una casa in una fase iniziale, è necessario verificare attentamente in anticipo se la propria fornitura è sicura, ad esempio attraverso la pensione e altri beni. "Solo se puoi fare a meno della proprietà dovresti trasferirla durante la tua vita e assicurarti un usufrutto della proprietà in via precauzionale", raccomanda l'esperto. Rispetto al diritto di soggiorno, l'usufrutto ancorato al catasto ti dà diritto a percepire un reddito da locazione se il diritto di soggiorno non può più essere esercitato per motivi di età o malattia. Inoltre, l'usufrutto riduce il valore dell'immobile per il beneficiario, in modo che più proprietà possano essere trasferite in franchigia.
In questo modo eviti le insidie quando fai regali
Se erediti la tua casa, vuoi che sia in buone mani. Ma cosa succede se il destinatario diventa insolvente e c'è il rischio di preclusione? "In qualità di donatore, puoi avere diritti di rivendicazione integrati nel contratto", afferma Grötsch. Ad esempio, nel caso in cui il matrimonio del destinatario del regalo sia divorziato e il coniuge rivendichi improvvisamente la proprietà. Senza un regolamento, una donazione può essere ritirata solo a condizioni molto rigorose, ad esempio in caso di grossolana ingratitudine. "Puoi avere un diritto di recesso gratuito integrato nel contratto. Ma questo potrebbe disturbare la pace della famiglia ”, avverte l'avvocato specializzato Grötsch.
