Con l'eredità precedente e successiva, le risorse possono essere ereditate nel corso delle generazioni come desiderato. Tuttavia, ci sono degli svantaggi, perché l'erede precedente può disporre dei beni solo in misura molto limitata. Inoltre, le autorità fiscali accedono qui due volte.
Pre-eredità e post-eredità: le più importanti in breve
- La tenuta può essere gestita su più generazioni tramite pre-eredità e post-eredità.
- L'erede precedente può disporre dei beni solo entro determinati limiti.
- La successione ereditaria è protetta da diverse normative legali.
- L'imposta sulle successioni è dovuta per la pre-eredità e la post-eredità.
- Esistono alternative più semplici alla pre-ereditarietà e alla post-eredità piuttosto complesse.
Cos'è una pre-eredità? Cos'è una post-eredità?
Con i mezzi di pre-eredità o successiva eredità, un testatore può determinare nel testamento in quale ordine le persone da lui nominate ereditano il suo patrimonio (Sezione 2100 del codice civile tedesco (BGB)).
L'autore del testamento può anche determinare la durata dell'eredità precedente e successiva per la quale un soggetto ha diritto a utilizzare il patrimonio. Il testatore può così distribuire i suoi beni su più generazioni secondo la sua volontà, anche dopo la sua morte.
Il testatore nomina una persona come precedente erede. Conformemente al diritto successorio, l'eredità successiva acquisisce l'eredità solo al termine dell'eredità precedente. L'autore del testamento è libero di determinare quando questo è il caso. Se non fornisce alcuna informazione, la successiva eredità inizia con la morte dell'erede precedente.
Affinché l'erede precedente non utilizzi completamente l'eredità, in modo che nulla rimanga per l'erede successivo, la legge stabilisce che l'erede precedente può disporne solo in misura limitata (Sezione 2112 BGB).
Perché la pre-eredità e la post-eredità hanno senso?
I testatori utilizzano lo strumento della pre-eredità e della post-eredità principalmente quando l'eredità deve essere trasmessa a determinate persone.
È molto probabile che questa opzione venga utilizzata per i testamenti dei coniugi. Questo per garantire che l'eredità inizialmente ereditata dal partner superstite venga ereditata in un certo momento dalla prole, da un'altra persona o da molte altre persone.
In questo modo si può garantire prima l'offerta economica del coniuge e poi quella dei figli. Senza la definizione di eredità precedente e successiva, ad esempio se non è stato redatto un testamento e si applica la successione legale, il coniuge potrebbe disporre liberamente dei beni precedentemente ereditati e, ad esempio, lasciare in eredità ai figli solo la quota obbligatoria.
Il testatore può determinare nel testamento gli eredi precedenti e successivi.
Quali diritti e doveri hanno gli eredi precedenti e successivi?
Se il testatore muore, l'erede precedente diventa l'erede della proprietà. Allo stesso tempo, il successivo erede riceve il cosiddetto "diritto di attesa".
- Per garantire che qualcosa resti dell'eredità per l'erede successivo, l'erede precedente può disporre dell'eredità solo in misura limitata. Se vende o addirittura cede la proprietà trasferita, queste azioni sono sempre inefficaci se l'erede successivo subisce uno svantaggio di conseguenza (§ 2113 BGB).
- Anche l'erede precedente è tenuto a gestire adeguatamente l'eredità. Ad esempio, deve anche sostenere i costi di manutenzione necessari.
- Se l'erede successivo lo desidera, l'erede precedente deve creare un elenco dell'eredità (§ 2121 BGB). Se necessario, ha senso farlo registrare da un notaio. Inoltre, l'erede precedente è responsabile nei confronti dell'erede successivo se si sospetta che stia violando i diritti dell'erede successivo.
- L'erede precedente può utilizzare gli oggetti dell'eredità per se stesso. È quindi obbligato a sostituire solo il valore in relazione all'erede successivo (§ 2134 BGB).
- L'erede precedente deve considerare l'eredità come un fondo speciale dell'erede successivo. Può, tuttavia, disporre di esso, a condizione che non vi sia nulla in contrario per legge (§ 2112 BGB).
Per il precedente erede, ci sono numerosi obblighi e restrizioni che possono persino rendere l'eredità poco attraente nel peggiore dei casi. Il testatore ha quindi la possibilità di esentare il precedente erede da alcune di queste restrizioni. Si parla poi di "priore eredi liberati".
Cos'è una pre-eredità esente?
Se il testatore lo desidera, può esonerare l'erede precedente da alcuni dei suoi obblighi (§ 2136 BGB). Questa esenzione è possibile per i seguenti punti:
- lo smaltimento di terra, navi e strutture navali (sezione 2113, paragrafo 1 BGB)
- la disposizione di crediti ipotecari, debiti fondiari e pensionistici (§ 2114 BGB)
- il deposito di titoli (§ 2116 BGB)
- il trasferimento e la conversione di titoli al portatore (§ 2117 BGB)
- la nota di blocco nel registro dei debiti (§ 2118 BGB)
- investire denaro (§ 2119 BGB)
- la determinazione da parte di un business plan (§ 2123 BGB)
- il diritto all'informazione del precedente erede
- la fornitura di garanzie in caso di preoccupazione per una significativa violazione dei diritti del successivo erede (§ 2128 BGB)
- l'effetto e il ritiro dell'amministrazione del patrimonio (§ 2129 BGB)
- l'obbligo di consegna dopo la successione e la responsabilità (§ 2130 BGB)
- l'ambito del dovere di diligenza (§ 2131 BGB)
- fruttificazione impropria o eccessiva (§ 2133 BGB)
- la sostituzione dopo un uso egoistico (§ 2134 BGB)
Il precedente erede esente è quindi più libero nelle sue azioni rispetto a un precedente erede senza questi diritti aggiuntivi concessi. Anche la precedente eredità esente non è autorizzata a dare via alcun bene. Resta inoltre l'obbligo di redigere un elenco del patrimonio su richiesta dell'erede successivo.
Se lo desideri, puoi concedere diritti aggiuntivi all'erede precedente.
Che ruolo gioca la parte obbligatoria nella pre-eredità e dopo l'eredità?
Se l'erede precedente ha diritto a una parte obbligatoria dell'eredità, ha due opzioni:
- Può rifiutare l'eredità preliminare e richiedere la sua parte obbligatoria.
- Accetta l'eredità.
Ha tempo per prendere questa decisione entro il termine di prescrizione. L'avente diritto ad una porzione obbligatoria determinata come precedente eredità ha quindi la possibilità di scegliere se decidere a favore dell'eredità precedente con tutte le sue restrizioni, diritti e obblighi o se è soddisfatto della parte obbligatoria (solitamente inferiore).
Un'eventuale quota obbligatoria dell'eredità è essenziale anche per l'erede successivo. Ha anche due opzioni:
- Respinge l'eredità post-ereditaria e richiede la parte obbligatoria.
- Accetta l'eredità post-ereditaria.
Nel secondo caso non può disporre dell'eredità a lui spettante immediatamente, ma solo nel momento specificato nel testamento o quando muore l'erede precedente. Se invece rifiuta l'eredità successiva, riceve immediatamente la quota obbligatoria.
L'erede precedente può diseredare l'erede successivo?
In linea di principio, l'eredità precedente non può determinare quale persona o quali persone subentrerà nell'eredità successiva. Ciò non è possibile perché gli eredi successivi non ereditano l'erede precedente, ma l'originario testatore. È la sua volontà che si attua attraverso la pre-eredità e la post-eredità.
Tuttavia, è possibile che il testatore conceda al precedente erede il diritto di determinare egli stesso gli eredi successivi. Quindi questa legittima pre-eredità deciderà chi può accettare la post-eredità. Questa decisione sarebbe quindi considerata una continuazione del testamento del testatore originale dopo la sua morte. In base a questa premessa, il precedente erede potrebbe diseredare anche il successivo erede (OLG Monaco, decisione del 5.1.2017, fascicolo numero 34 Wx 324/16).
La sentenza del tribunale regionale superiore consente al testatore originale di disporre dell'eredità in modo più flessibile dopo la sua morte. Quindi l'erede precedente può decidere a tempo debito se è stata data la cosiddetta buona condotta dell'erede successivo e deve quindi ereditare. Questo non è sempre prevedibile al momento della redazione del testamento o alla morte.
Può l'erede precedente cambiare il testamento?
L'erede precedente può fare la propria volontà e quindi influenzare chi passa la sua proprietà dopo la sua morte. Tuttavia, non può disporre dei beni dell'eredità precedente. Questa proprietà è legalmente separata dalla sua e quindi non può essere lasciata in eredità contro la volontà del testatore originale.
L'erede precedente non ha la possibilità di modificare la volontà espressa nel testamento del testatore né di renderla invalida con la sua volontà.
Può il precedente erede vendere la casa ereditata?
In linea di principio, l'eredità è legalmente protetta in modo tale che l'erede precedente non possa intraprendere alcuna azione che abbia effetti negativi sull'erede successivo. Piuttosto, l'erede precedente possiede l'eredità solo per un certo periodo di tempo e deve trasmetterlo all'erede successivo al momento prestabilito. La vendita di un immobile lasciato dal defunto è quindi sostanzialmente esclusa (Sezione 2113 BGB). Esistono tuttavia delle eccezioni.
Se il testatore ha esonerato il precedente erede da determinate restrizioni in conformità con la Sezione 2136 del Codice Civile tedesco, questa esenzione può anche aprire la possibilità di vendere Your-Best-Home.net. Se nel testamento è annotata una tale esenzione dal § 2113 BGB, il successivo erede non può impedire la vendita della casa. La vendita della casa da parte dell'erede precedente è possibile anche se tutti gli eredi successivi acconsentono alla vendita.
Quando si vende una tale proprietà, i potenziali acquirenti acquisiscono necessariamente conoscenza della situazione ereditaria, poiché la protezione dell'erede successivo è annotata nel registro fondiario. La cosiddetta nota successiva all'erede viene inserita nel registro fondiario ai sensi dell'articolo 51 dell'ordinanza sul registro fondiario (GBO). Se la precedente eredità è esente, anche questo viene annotato.
Quando può l'erede precedente vendere Your-Best-Home.net senza il consenso dell'erede successivo?
Esiste anche una terza variante in cui l'erede precedente può vendere Your-Best-Home.net: se è essenziale per la "corretta gestione" legale della proprietà per venderla, l'erede successivo deve dare il suo consenso ( § 2120 BGB).
In particolare, questo potrebbe essere il caso se l'erede precedente deve pagare i debiti del defunto con l'erede. Se lui stesso non ha fondi sufficienti per questo, può richiedere il consenso dell'erede successivo a vendere la casa.
Cosa succede se l'erede successivo muore prima dell'erede precedente?
Se l'erede successivo muore prima della morte dell'erede precedente, l'eredità successiva viene trasmessa al suo erede. Di conseguenza, ciò non cambia la situazione per gli eredi precedenti.
Se l'erede originario vuole impedire che il successivo diritto di eredità venga trasferito ai discendenti dell'erede successivo, può escluderlo nel testamento.
Tuttavia, se l'erede successivo muore prima del testatore, l'erede precedente diventa l'erede finale. Tuttavia, c'è un'eccezione se l'erede successivo è un discendente del testatore, ad esempio suo figlio. Quindi l'eredità successiva va ai suoi discendenti, se ne ha. I nipoti del defunto avrebbero rilevato l'eredità successiva.
Il testatore può anche considerare questi casi nel testamento e nominare un erede sostituto.
Imposta di successione per pre-eredità e post-eredità
La capacità del testatore di determinare la sua eredità in modo molto preciso ha un grande svantaggio ai sensi della normativa fiscale per gli eredi precedenti e successivi: l'eredità deve essere tassata due volte.
Secondo la sezione 6, paragrafo 1 della legge sull'imposta sulle successioni (ErbStG), la precedente eredità è considerata un'eredità. Secondo § 6, paragrafo 2 ErbStG, tuttavia, anche la successione successiva è tassata di conseguenza. Le corrispondenti imposte di successione devono quindi essere pagate sia all'inizio della precedente eredità che all'inizio della successiva eredità.
Alternative alla pre-eredità e alla post-eredità
Le norme sulla pre-eredità e sulla post-eredità sono piuttosto complesse, per cui questa forma di eredità è raramente specificata nei testamenti.
Il cosiddetto "Testamento di Berlino" è molto più comune oggi. In esso, i coniugi si sostengono a vicenda come unici eredi e determinano a chi deve andare la proprietà dopo la morte dell'ultimo coniuge deceduto.
In alternativa all'eredità precedente e successiva, è anche possibile lasciare in eredità il bene alla persona che si intende effettivamente come erede successivo, ma concedere ad un'altra persona diritti d'uso quali diritti di usufrutto su un bene per la vita. L'erede diviene già proprietario dell'immobile, ma può disporne liberamente solo dopo il decesso della persona avente diritto di usufrutto.
