Il sussidio pensionistico offre ai dipendenti più anziani una certa libertà finanziaria, perché riduce la loro responsabilità fiscale annuale. Spieghiamo cos'è la prestazione di vecchiaia, chi la riceve e perché l'anno di nascita è determinante per il suo importo.
L'importo dell'agevolazione riduce la responsabilità fiscale delle persone di età pari o superiore a 64 anni. Viene automaticamente preso in considerazione nella dichiarazione dei redditi e può essere determinato utilizzando l'anno di nascita e il reddito del contribuente. L'importo del sussidio pensionistico è uno dei motivi per cui vale la pena presentare una dichiarazione dei redditi per i pensionati.
Qual è l'indennità di vecchiaia?
L'importo dell'agevolazione dell'età è un'indennità per i contribuenti di età superiore a 64 anni che stanno ancora lavorando. È stato introdotto il 1 gennaio 2005 e, a seconda dell'anno di nascita, specifica una percentuale del reddito che non deve essere tassata. La base giuridica: Sezione 24a della legge sull'imposta sul reddito (EStG).
Quando verrà concesso l'importo dell'agevolazione?
La prestazione di vecchiaia può essere richiesta per la prima volta nell'anno solare successivo a quello in cui il contribuente aveva 64 anni = "".
Esempio: Sabine Sommer festeggerà il suo 64 ° compleanno il 5 luglio 2020. Potete quindi beneficiare della prestazione di vecchiaia per la prima volta nel 2021.
La prestazione di vecchiaia viene presa in considerazione automaticamente?
L'ufficio delle imposte tiene automaticamente conto del beneficio di vecchiaia quando valuta l'imposta sul reddito. Il contribuente non è tenuto a fornire alcuna informazione separata.
Il rispettivo datore di lavoro è inoltre obbligato a prendere in considerazione l'importo della pensione di vecchiaia per il dipendente nell'imposta salariale trattenuta se ha già 64 anni = "" o più (sezione 39b, paragrafo 2, frase 3, EStG). Anche in questo caso il lavoratore non deve prendere alcuna misura per beneficiare dell'esenzione per quanto riguarda il proprio reddito.
Lo stesso vale per i lavoratori autonomi di età pari o superiore a 64 anni: l'ufficio delle imposte tiene automaticamente conto dell'importo della pensione di anzianità per i pagamenti anticipati dell'imposta sul reddito da versare ogni tre mesi.
Quando conviene una dichiarazione dei redditi per i pensionati?
I pensionati devono presentare una dichiarazione dei redditi solo se il loro reddito supera l'indennità fiscale di base annuale (celibe: 9.408 euro, sposato: 18.816 euro). Al fine di esaurire completamente l'importo della franchigia di vecchiaia, è utile la dichiarazione dei redditi anche se il reddito è inferiore. Solo in questo modo può essere applicato a tutti i redditi.
Come si calcola l'importo della riduzione dell'età?
Nel calcolo della prestazione di vecchiaia è particolarmente importante l'anno di nascita del contribuente: prima è nata una persona, maggiore è la prestazione di vecchiaia.
L'anno che segue l'età di 64 anni è fondamentale per l'esenzione. Una tabella contenuta nella sezione 24a della legge sull'imposta sul reddito (EStG) mostra quale percentuale o quale importo massimo di reddito non deve essere tassato a causa del beneficio di vecchiaia.
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L' anno solare successivo al completamento del |
Altersentlastungs- |
Agevolazione dell'età |
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2005 |
40,0% |
€ 1.900 |
|
2006 |
38,4% |
1.824 € |
|
2007 |
36,8% |
€ 1.748 |
|
2008 |
35,2% |
€ 1.672 |
|
2009 |
33,6% |
€ 1.596 |
|
2010 |
32,0% |
1.520 € |
|
2011 |
30,4% |
€ 1.444 |
|
2012 |
28,8% |
€ 1.368 |
|
2013 |
27,2% |
€ 1.292 |
|
2014 |
25,6% |
€ 1.216 |
|
2015 |
24,0% |
€ 1.140 |
|
2016 |
22,4% |
€ 1.064 |
|
2017 |
20,8% |
988 € |
|
2018 |
19,2% |
912 € |
|
2019 |
17,6% |
€ 836 |
|
2020 |
16,0% |
760 € |
|
2021 |
15,2% |
722 € |
|
2022 |
14,4% |
€ 684 |
|
2023 |
13,6% |
€ 646 |
|
2024 |
12,8% |
€ 608 |
|
2025 |
12,0% |
€ 570 |
|
2026 |
11,2% |
€ 532 |
|
2027 |
10,4% |
494 € |
|
2028 |
9.6% |
456 € |
|
2029 |
8,8% |
418 € |
|
2030 |
8,0% |
€ 380 |
|
2031 |
7,2% |
342 € |
|
2032 |
6,4% |
304 € |
|
2033 |
5,6% |
€ 266 |
|
2034 |
4.8% |
228 € |
|
2035 |
4,0% |
190 € |
|
2036 |
3,2% |
152 € |
|
2037 |
2,4% |
114 € |
|
2038 |
1,6% |
€ 76 |
|
2039 |
0,8% |
38 € |
|
2040 |
0,0% |
0 € |
Come mostra la tabella di calcolo, l'esenzione fiscale diminuisce ogni anno fino a raggiungere lo zero percento o euro nel 2040.
Esempio: Werner Winter ha compiuto 64 anni il 20 dicembre 2019. L'anno successivo al suo 64 ° compleanno è quindi il 2020. Questo è decisivo per determinare l'importo della sua prestazione di vecchiaia. Secondo la tabella di calcolo, Werner Winter potrà beneficiare per la prima volta di una pensione di vecchiaia pari al 16 per cento nel 2020, fino a un importo massimo esentasse di 760 euro.
Importante:D'ora in poi, questo vantaggio pensionistico rimarrà sempre lo stesso per il signor Winter. Si parla qui del cosiddetto principio di coorte. L'importo percentuale e l'importo massimo in euro devono quindi essere determinati solo una volta per persona.
Qual è la base di valutazione per la prestazione di vecchiaia?
Serve come base di calcolo per l'importo dell'assegno di vecchiaia
- reddito da lavoro dipendente (meno pagamenti pensionistici) più
- la somma di tutti gli altri redditi (beni capitali, lavoro autonomo, affitti e così via), se positiva.
Esempio: il signor Winter avrà un reddito da dipendente di 30.000 euro nel 2020, di cui 15.000 euro sono pagamenti pensionistici non inclusi nella base imponibile. Inoltre, guadagna 1.000 euro come lavoratore autonomo. Ha un reddito di 2.000 euro da affitti e locazioni. La somma dei tre valori (15.000 + 1.000 + 2.000), ovvero 18.000 euro, funge da base di valutazione. Il 16 percento sarebbe di 1.080 euro. Qui si applica l'importo massimo di 760 euro, esentasse per Mr Winter.
Perché c'è un'indennità di vecchiaia?
L'importo dell'agevolazione dell'età è inteso a garantire un'equa tassazione degli anziani. Ciò è necessario perché, ad esempio, solo la quota di reddito viene tassata nel caso di rendite vitalizie e viene detratta un'indennità pensionistica per le pensioni dei dipendenti pubblici. Senza il sussidio pensionistico, i dipendenti di età pari o superiore a 64 anni sarebbero svantaggiati dalle tasse.