Chiunque abbia bisogno di cure o che si prende cura di parenti bisognosi di cure ha anche un onere finanziario oltre al fardello spesso emotivo. L'assicurazione per l'assistenza a lungo termine non copre tutti i costi. La sistemazione in una casa di cura, ma anche il servizio di cure ambulatoriali, costa molto di più. Questo articolo mostra come detrarre i costi di assistenza.
Quali sono i costi di manutenzione?
In linea di principio, il fatto che alcune spese di assistenza siano deducibili dalle tasse non significa automaticamente che le persone colpite non debbano più pagare il proprio contributo. Come per altre questioni fiscali, alcuni costi per le spese di assistenza che sono al di fuori del cosiddetto limite ragionevole sono a carico dell'ufficio delle imposte. Tuttavia, una certa quota viene sempre mantenuta. Tuttavia, vale la pena rivendicare i costi di assistenza deducibili ai fini fiscali.
I costi di manutenzione comprendono, ad esempio, i costi per:
- Sistemazione in una casa di cura (approvata per l'assistenza infermieristica secondo la Sezione 71 SGB XI)
- assistenza da parte di un servizio infermieristico ambulatoriale (riconosciuto ai sensi del § 89 SGB XI)
- assistenza da parte di un'infermiera ambulatoriale (riconosciuta ai sensi del § 89 SGB XI)
- l'uso di cure diurne o notturne
- l'uso dell'assistenza a breve termine
- Dispositivi di cura necessari come letti di cura o protesi
- Conversione di un bagno (doccia senza barriere, WC senza barriere, semicupio, sollevatore da bagno, bagno per doccia, bagno con porta o ingresso, ecc.)
- Installazione di un montascale (utilizzato anche montascale), montascale, montacarichi, montacarichi, montascale, montascale in curva, montascale o montascale a piattaforma
- farmaci necessari
- Spese di viaggio dal medico
- cibi speciali
- indumenti speciali
Suggerimento: i costi per l'assistenza possono essere considerati un onere straordinario. In alcuni casi, puoi detrarli dalle tasse come servizio domestico. In caso di dubbio, chiedi al tuo consulente fiscale.
Le spese di viaggio possono essere richieste a fini fiscali solo se sono relative alle cure. Se la persona bisognosa di cure si reca dal medico o se un farmaco viene ritirato in farmacia per la persona bisognosa di cure, le spese di viaggio possono essere richieste. I normali viaggi di shopping, invece, non possono essere rivendicati.
Cosa sono i carichi straordinari?
Tra gli oneri straordinari sono comprese tutte quelle spese ritenute inevitabili, ma superiori a quelle delle famiglie con background economico e familiare comparabili.
Per quanto riguarda i costi di assistenza, ciò significa che tutti i costi che possono essere richiesti per l'imposta dopo la deduzione di eventuali rimborsi da parte dell'assicurazione per l'assistenza a lungo termine o di vettori di costo comparabili secondo la Sezione 33 della legge sull'imposta sul reddito (EStG).
I costi di assistenza possono essere detratti come un onere straordinario solo se esiste una necessità di assistenza riconosciuta e la persona da curare appartiene al gruppo di beneficiari, come nel caso, ad esempio, di un grado di assistenza esistente. Questi costi devono essere dedotti prima di essere deducibili dalle tasse:
- Reddito o remunerazione della persona bisognosa di cure
- Assegno di cura e rimborsi da assicurazioni legali o private
- Pagamenti di aiuti
- risparmi conseguiti in caso di necessario scioglimento del budget
- se la persona bisognosa di cure muore, la tenuta
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Se una famiglia viene sciolta a causa del trasferimento in una casa di cura, entrano automaticamente |
Quando si considera che qualcuno abbia bisogno di cure?
Le persone che hanno un livello di assistenza riconosciuto da 1 a 5 in base alla legge sull'assicurazione sanitaria ai sensi dei §§ 14, 15 SGB XI sono considerate bisognose di cure. Inoltre, le persone con un documento d'identità gravemente handicappato (contrassegnare "H" o "BI") sono considerate persone bisognose di cure ai sensi della legge sull'imposta sul reddito. In linea di principio, questo include anche tutte quelle persone che vengono assistite in regime ambulatoriale e alle quali il servizio di assistenza ambulatoriale fattura separatamente le spese di assistenza.
Mancia:Contrariamente alla precedente, una sentenza BFH del 10 maggio 2007 (BStBl. 2007 II p. 764) si applica anche alle persone dal livello di assistenza 1 al gruppo di persone riconosciute bisognose di assistenza. Il prerequisito è che ricevano servizi di assistenza in una casa di riposo o di cura e che questi vengano fatturati separatamente. Vale quindi la pena rivendicare i costi aggiuntivi sostenuti qui a fini fiscali.
Un altro motivo per il riconoscimento come onere eccezionale è una malattia riconosciuta, che può anche comportare costi di assistenza deducibili dalle tasse. Tuttavia, questo non include i costi dell'assistenza legati all'età per le persone che non hanno un certo grado di assistenza. Senza un certo grado di assistenza, le spese di assistenza ai sensi della normativa fiscale appartengono al normale costo della vita.
Tuttavia, non dovresti confonderti qui. Se una persona deve essere ricoverata in una casa di cura a causa di una malattia legata all'età, questi costi di assistenza contano effettivamente come costi di assistenza legati alla malattia, poiché il collocamento è chiaramente basato sulla malattia e non principalmente sulla base dell'età.
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Gli oneri straordinari comprendono solo le spese di cura e manutenzione. |
Suggerimento: se sono necessari servizi aggiuntivi come cucinare, pulire o lavare e sono sostenuti dei costi, ad esempio attraverso l'uso di un servizio di assistenza ambulatoriale, questi possono essere parzialmente detratti come servizi legati alla famiglia.
Dedurre i costi di assistenza: la casa di cura come un onere straordinario
Se la persona assicurata bisognosa di cure si trasferisce in una casa di cura per malattia o assistenza, questi costi possono essere richiesti come un onere straordinario. Qui in particolare è il costo di
- dottori
- Manutenzione
- cura, supporto
- alloggio
- Ristorazione
franchigia. Tutti gli altri costi e costi derivanti dall'età non sono deducibili.
Suggerimento: se un soggiorno a casa per malattia o cure non si verifica fino a un momento successivo, i costi aggiuntivi sostenuti possono ora essere detratti dalle tasse se dal punto di vista medico è richiesta l'assistenza ospedaliera completa.
Se una persona bisognosa di cure vive in casa, i costi per le cure, tra le altre cose, sono deducibili.
Quanto è alto il co-pagamento?
Se alla persona bisognosa di assistenza non è stato assegnato un livello di assistenza, i costi di assistenza sostenuti da un servizio di assistenza ambulatoriale possono comunque essere rivendicati come un onere straordinario. Tuttavia, devono essere forniti da un servizio infermieristico riconosciuto in conformità con la Sezione 89 SGB XI e fatturati separatamente. Se il grado di cura è riconosciuto, questo è fuori discussione. Tuttavia, devi pagare un certo importo, che puoi calcolare da solo.
La partecipazione ai costi si basa sul reddito, sullo stato civile e sul numero di figli. Il calcolo è stato eseguito in più fasi dal 2017. Ciò ha ridotto la partecipazione ai costi. La tabella seguente mostra come si presenta il contributo personale ragionevole ai sensi della Sezione 33 EStG, a partire dal 2019:
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Civile |
Livello I |
Livello II |
Livello III |
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Single senza figli |
5 per cento |
6 per cento |
7 per cento |
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Persone sposate senza figli |
4 per cento |
5 per cento |
6 per cento |
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Persone single e sposate |
2 per cento |
3 per cento |
4 per cento |
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Persone single e sposate |
1 percento |
1 percento |
2 per cento |
C'è stato un cambiamento nell'aprile 2017, poiché il Tribunale Fiscale Federale ha introdotto il suddetto calcolo graduale dell'onere ragionevole. Per i tre livelli di reddito, solo la parte del reddito può essere addebitata con una percentuale più alta. Questo è l'importo che supera il limite stabilito dalla legge.
Suggerimento: se possibile, in un anno fiscale dovrebbero essere effettuati diversi addebiti eccezionali. In questo modo viene superato l'importo considerato un onere ragionevole. Ciò significa che possono essere richiesti costi più elevati.
Anche questi costi di assistenza sono deducibili dalle tasse
I pagamenti di alimenti sono considerati oneri straordinari se i requisiti pertinenti sono soddisfatti. Il sostegno dei genitori può quindi essere dedotto dall'imposta in determinate circostanze. Inoltre, possono essere detratte dall'imposta le spese di cura che vengono sostenute per un parente o un'altra persona vicina.
Le condizioni:
- Esiste un obbligo di manutenzione, per cui inevitabilmente sono aumentati i costi di manutenzione.
- Il beneficiario bisognoso non può sostenere autonomamente i costi dell'assistenza, per cui non vengono presi in considerazione i beni fino a un massimo di 15.000 EUR.
- Il collocamento a domicilio era dovuto alla necessità di cure.
- I costi di assistenza sostenuti per un parente o un'altra persona bisognosa si basano su un obbligo di mantenimento da parte del sostenitore ai sensi della Sezione 33a (1) EStG. In questo caso, le spese possono essere detratte fino all'importo massimo della manutenzione (9.168 EUR nel 2019).
L'obbligo di mantenimento è sempre importante se sono coperte le spese di assistenza per un parente o un'altra persona. In particolare se vive in una casa di cura non a causa di una malattia, ma a causa dell'età.
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In assenza di obbligazioni alimentari, come ad esempio nel caso degli amici, le spese di assistenza |
Suggerimento: invece di una riduzione fiscale, è possibile richiedere un'indennità di assistenza forfettaria ai sensi dell'articolo 33 (6) EStG. È di 924 EUR e copre costi bassi come le visite dal medico. Dovrebbe essere sempre scelto se i costi sostenuti sono inferiori a 924 EUR.
Requisiti per la tariffa forfettaria di assistenza:
- La persona da curare è considerata indifesa. Ha quindi bisogno di un aiuto quotidiano per garantire la sua esistenza personale. La prova deve essere fornita per mezzo di un documento d'identità per portatori di handicap grave (marchio "H" o "Bl") o un livello di assistenza dimostrato di 4 o 5.
- Deve essere una spesa inevitabile. Quando ci si prende cura dei parenti, c'è sempre un cosiddetto "obbligo morale" che conferma che è inevitabile. Devono esserci stretti legami personali con altre persone.
- L'assistente potrebbe non ricevere denaro per le cure. Altrimenti, conta come reddito. Ciò vale anche per gli assegni di cura inoltrati, a meno che non siano tenuti in custodia, ad esempio per pagare un caregiver.
- L'assistente deve prendersi cura personalmente della persona bisognosa. Questo può essere fatto a casa della persona bisognosa di cure, ma anche a casa propria. È consentito assumere un servizio di assistenza ambulatoriale. Solo il 10% dell'assistenza deve essere fornita dall'assistente.
La somma forfettaria per l'assistenza può essere impostata più volte se l'assistente si prende cura di più persone, come i genitori stessi. Tuttavia, la somma forfettaria deve essere divisa se più persone, ad esempio fratelli, si prendono cura di loro a turno.
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L'impotenza è data anche quando la persona bisognosa di cure deve essere istruita o sotto supervisione obbligatoria |
Detrazione dei costi di cura: servizi legati alla famiglia
Numerose spese assistenziali non imputabili a oneri straordinari possono comunque essere detratte perché considerate prestazioni legate al nucleo familiare. Anche se un parente paga le spese di cura per la persona che necessita di cure, può detrarle in questo modo. Un massimo del 20 percento può essere detratto da EUR 20.000. Quindi ottieni un rimborso di 4.000 EUR.
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Come servizio relativo alla famiglia, puoi detrarre solo le tue spese di assistenza. Con la sentenza BFH del |
I servizi utilizzati come servizi relativi alla famiglia potrebbero non essere cure infermieristiche o cure. È necessario garantire che il servizio di assistenza ambulatoriale elenchi separatamente sulla fattura i costi per le cure e i costi dei servizi domestici.
I servizi domestici includono l'assistenza con:
- fatti una doccia
- shopping
- cucinare
- Ferro
- Pulizia
Il giardinaggio è visto anche come un servizio domestico. Se un cosiddetto mini-jobber viene utilizzato come collaboratore domestico che si assume tale lavoro, il 20 per cento delle spese sostenute è detraibile, fino ad un massimo di 510 euro all'anno.
I servizi relativi alla famiglia, come l'assistenza per la spesa, possono essere annullati.
Suggerimento: c'è il caso speciale delle "cure legate all'età a casa". Qui viene presa in considerazione la riduzione dell'imposta ai sensi del § 35a, paragrafo 2 EStG, in cui parte dei costi per i servizi domestici o per i rapporti di lavoro vengono presi in carico se non vengono presi in considerazione a causa di un onere ragionevole. Ciò non esclude le persone senza grado di assistenza, quindi la regola si applica anche ai costi dell'assistenza legati all'età.
I servizi relativi alla famiglia possono essere utilizzati anche nella casa di cura. Ciò si applica sempre quando viene gestita una famiglia indipendente, cioè anche nella vita assistita. Se la persona bisognosa di cure ha un proprio appartamento con zona giorno e notte, cucina e bagno e le spese di gestione sono elencate separatamente, possono essere detratte come servizi legati al nucleo familiare.
Se le misure per la ristrutturazione senza barriere sono eseguite da artigiani, il salario è deducibile. I costi dei materiali non sono deducibili dalle tasse. Tuttavia, è possibile richiedere le corrispondenti prestazioni assicurative per l'assistenza a lungo termine ed eventualmente una borsa di studio KfW. La fattura del commerciante deve suddividere le singole voci e deve essere trasferita, poiché l'ufficio delle imposte generalmente non considera i pagamenti in contanti.
Agevolazioni fiscali per persone con più di 64 anni
Esiste un cosiddetto importo di riduzione dell'età per le persone di età pari o superiore a 64 anni. Questa è una detrazione fiscale che viene concessa indipendentemente dalla necessità di cure. I beneficiari includono tutte le persone che hanno già compiuto i 64 anni. L'importo è il 19,2 percento del reddito (a partire dal 2018). La prestazione di vecchiaia più elevata è di 912 EUR. Viene automaticamente preso in considerazione in base alla data di nascita nel calcolo del carico fiscale.
Tuttavia, la prestazione di vecchiaia sarà ridotta per tutti coloro che raggiungeranno ancora i 64 anni. Dovrebbe essere lo 0% nel 2040, in modo che nessuno ne trarrà vantaggio da quel momento in poi.
Nuove regole per l'archiviazione delle ricevute
In passato, chiunque volesse detrarre le spese di assistenza doveva raccogliere e presentare tutti i documenti pertinenti. Oggi non è più necessario. Tuttavia, devono essere conservati e presentati successivamente su richiesta (obbligo di conservare le prove).
I costi dell'assistenza devono essere sempre provati individualmente. Ciò include le seguenti prove:
- Avvisi di assicurazione
- Avvisi di assicurazione sanitaria
- Avvisi sulla classificazione del grado di cura
- Prova di demenza, disabilità o malattie mentali che richiedono cure
- Fatturazione di un servizio infermieristico riconosciuto ai sensi del § 89 SGB XI
- Ricevute di farmaci
- Ricevute e fatture per ausili sanitari
Le prescrizioni o le ricevute farmaceutiche devono essere conservate - c'è l'obbligo di trattenere le ricevute.
Detrazione delle spese assistenziali: la dichiarazione dei redditi
Se la manutenzione è stata pagata a persone bisognose, queste spese possono essere iscritte come spese straordinarie nell'allegato "Manutenzione". Nella copertina della dichiarazione dei redditi le spese di manutenzione sono iscritte alla voce “Altri oneri straordinari” di pagina 3 nei righi da 67 a 70. Nella riga 67 vengono inseriti la somma delle spese, il tipo di addebito e l'importo detratto dall'importo totale. I costi per i servizi connessi al nucleo familiare nel contesto dell'assistenza o dell'alloggio in una casa sono annotati nelle righe da 68 a 70, a condizione che rientrino nel territorio del nucleo familiare e siano già stati inclusi nella riga 67.
Mancia:I costi inseriti nelle righe da 68 a 70 non possono più essere inseriti dalla riga 71. In queste righe vengono interrogati i rapporti di lavoro legati alla famiglia, i servizi di artigiani e altri servizi corrispondenti.
Continua a leggere qui: Dichiarazione dei redditi per i pensionati: questo è importante da notare
Si consiglia di verificare attentamente l'accertamento fiscale, in quanto l'associazione dei contribuenti ritiene errato ogni cinque accertamenti fiscali. Il termine per la presentazione di un'obiezione all'accertamento fiscale è limitato a quattro settimane. In caso di pagamento aggiuntivo nell'accertamento fiscale, il pagamento può essere posticipato solo se, contestualmente all'obiezione, viene presentata domanda di sospensione dell'esecuzione. Se i costi di assistenza non sono stati presi in considerazione, sebbene tu abbia sostanzialmente il diritto di detrarli, un consulente fiscale può aiutarti con la revisione dell'accertamento fiscale. Controlla se, ad esempio, un'obbligazione alimentare esistente non è stata presa in considerazione o se non sono stati soddisfatti altri requisiti di riduzione delle imposte. In ogni caso, le ricevute dovrebbero essere conservate fino alla fine della revisione, ma se possibile molto più a lungo.
