L'imposta sulle donazioni è molto simile all'imposta sulle successioni: se una persona trasferisce denaro o proprietà, l'ufficio delle imposte riscuote le tasse su di essa. Leggi qui come puoi legalmente mantenere bassa l'imposta sulle donazioni o addirittura evitarla del tutto.
L'imposta sulle donazioni è una delle brutte sorprese che alcune persone incontrano dopo aver regalato una grossa somma di denaro o di proprietà. Analogamente all'imposta di successione, anche le autorità fiscali pagano adeguatamente quando una persona vivente dà qualcosa a un'altra. Questo per impedire ai contribuenti di evitare l'imposta di successione trasferendo i propri beni ai parenti mentre sono ancora in vita.
Quando deve essere pagata l'imposta sulle donazioni?
L'imposta sulle donazioni è regolata dall'ErbStG (Inheritance Tax and Gift Tax Act). È sempre dovuto quando la proprietà o il patrimonio passano di mano durante la loro vita, cioè fanno una "generosa donazione" a un altro e quest'altra persona si arricchisce (Sezione 7, Paragrafo 1 (1), ErbStG).
Ad esempio, se qualcuno regala una grande quantità di denaro, le tasse devono essere pagate sull'importo corrispondente meno eventuali esenzioni fiscali applicabili.
Quando e come denunciare un regalo all'ufficio delle imposte?
La donazione deve essere denunciata all'ufficio delle imposte entro tre mesi. A tal fine è sufficiente una lettera informale con le seguenti informazioni:
- Contenuto del regalo compreso il suo valore
- Nomi del donatore e del destinatario
- Informazioni sulla relazione tra le due
persone (es. Padre e figlio).
Non è necessario segnalare all'ufficio delle imposte se la donazione è stata certificata da un notaio o da un tribunale, in quanto in questo caso l'ufficio delle imposte competente sarà informato della donazione da questi uffici.
Quale ufficio delle imposte è responsabile della tassa sulle donazioni?
Ai sensi della sezione 35, paragrafo 3 della legge sull'imposta sulle successioni, l'ufficio delle imposte del luogo di residenza del donatore è il contatto giusto per l'imposta sulle donazioni. Qui viene creato un accertamento fiscale corrispondente.
Chi deve pagare la tassa sulle donazioni?
In Germania, il destinatario del regalo è sempre responsabile nei confronti dell'ufficio delle imposte. Deve dichiarare la donazione in una dichiarazione dei redditi e l'accertamento fiscale gli viene inviato. Ma: se il donatario non paga la tassa, il donatore può anche essere chiamato dall'ufficio delle imposte per il pagamento.
Tabella: quanto costa l'imposta sulle donazioni?
In generale, l'aliquota fiscale per i regali va dal 7 al 50 percento. L'importo dell'imposta sulle donazioni effettivamente pagabile può essere calcolato utilizzando tre fattori:
- Valore del dono
- Rapporto del donatore con il beneficiario e indennità
Imposta sulle donazioni: quali sono le esenzioni fiscali?
C'è una certa franchigia fiscale per ogni donazione. Dipende dal rapporto familiare e definisce il valore della donazione da cui le autorità fiscali prelevano le tasse sulla donazione. Più stretto è il rapporto familiare, maggiore è l'esenzione fiscale e più prezioso può essere il regalo senza causare un onere fiscale.
Importante da sapere: l'esenzione fiscale è valida per un periodo di dieci anni. Trascorso questo tempo, è possibile effettuare un'altra donazione e la somma può essere utilizzata per intero. Quindi puoi risparmiare molte tasse.
La tabella seguente fornisce una panoramica di quali esenzioni ai sensi del § 16 ErbStG si applicano a quale grado di parentela, quale classe fiscale è assegnata in ogni singolo caso e quale percentuale di imposta sulle donazioni è prevista.
| Grado di relazione | Categoria fiscale | Indennità | aliquota fiscale |
| Coniugi o partner registrati | IO. | 500.000 euro | Dal 7 al 30% |
| Figli, figliastri e figli adottivi . Anche nipoti i cui genitori sono morti | IO. | 400.000 euro | Dal 7 al 30% |
| Figli, figliastri e figli adottivi . Anche nipoti i cui genitori sono morti | IO. | 200.000 euro | Dal 7 al 30% |
| Genitori e nonni | II | 20.000 euro | Dal 15 al 43% |
| Coniuge divorziato o partner precedentemente registrato , fratelli | II | 20.000 euro | Dal 15 al 43% |
| Nipote, nipote | II | 20.000 euro | Dal 15 al 43% |
Genitori suoceri, patrigni, figli suoceri | II | 20.000 euro | Dal 15 al 43% |
| Non parenti | III | 20.000 euro | Dal 30 al 50% |
Esempio: una famiglia (coppia sposata con due figli) desidera acquistare una proprietà. La madre finanziariamente molto benestante del padre vorrebbe sostenere questo con una donazione di 250.000 euro. Se dà questo denaro a suo figlio, non deve essere tassato, poiché la somma è inferiore all'esenzione fiscale di 400.000 euro. Se dovesse dare il denaro a uno dei suoi nipoti, l'esenzione fiscale applicabile di 200.000 euro verrebbe superata. Quindi la tassa sulle donazioni dovrebbe essere pagata sulla differenza (50.000 euro). Sarebbe ancora più sfavorevole se la donna donasse i 250mila euro alla nuora, in quanto solo 20mila euro sono esentasse con questo grado di relazione. Quindi qui un enorme 230.000 euro dovrebbe essere tassato all'ufficio delle imposte.
Quale percentuale dell'imposta sulle donazioni viene addebitata?
La percentuale della tabella sopra riportata che viene effettivamente riscossa sull'imposta sulle donazioni dipende da quanto viene superata l'esenzione. La differenza è considerata il valore netto dei beni ricevuti o, nell'ErbStG, il “valore dell'acquisizione imponibile” e deve essere tassata di conseguenza.
La tabella seguente mostra quale percentuale viene applicata a quale importo della donazione secondo § 19 ErbStG:
|
Valore dell'acquisizione | La percentuale da applicare nella classe fiscale corrispondente | ||
| IO. | II | III | |
| 75.000 euro | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 euro | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 euro | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 di euro | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 di euro | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 di euro | 27% | 40% | 50% |
| Oltre 26 milioni di euro | 30% | 43% | 50% |
Calcola la tassa sulle donazioni: esempi
Il seguente esempio mostra come calcolare l'imposta sulle donazioni:
Una donna regala al figlio una proprietà del valore di 700.000 euro. A causa del rapporto (madre / figlio) si applica la classe fiscale I e quindi un'esenzione di 500.000 euro. Come parte dell'imposta sulle donazioni, rimane un valore netto tassabile di 200.000 EUR. L'imposta sulle donazioni del 7% viene riscossa su questo. Di conseguenza, 14.000 euro di imposta sulle donazioni devono essere pagati all'ufficio delle imposte.
Se invece la donna avesse ceduto la proprietà alla nipote, sarebbe stata applicata la classe di imposta II e un'indennità notevolmente inferiore di soli 20.000 euro. Il valore netto imponibile sarebbe stato quindi di 680.000 euro e l'imposta sulle donazioni (30 per cento) sarebbe stata di 204.000 euro.
Importante da sapere: se qualcuno regala una proprietà ad alto prezzo al proprio partner, non viene riscossa alcuna imposta sulle donazioni, indipendentemente dal valore della proprietà, se il partner utilizza la proprietà personalmente (Sezione 13, Paragrafo 4a, ErbStG). Non è previsto un periodo minimo di utilizzo.
Se, invece, la proprietà viene data in dono ai propri figli e da loro utilizzata, devono pagare l'imposta sulle donazioni se le indennità vengono superate. In tutti i casi, tuttavia, si applica quanto segue: se la proprietà è affittata, il 10 percento del valore di mercato della proprietà è esente da imposte (sezione 13d, paragrafo 1, ErbStG).
Qual è l'indennità di mobilia domestica?
Oltre alle esenzioni generali elencate in tabella, ce n'è un'altra che può ridurre il carico fiscale in caso di regalo: l'assegno di mobilia domestica (Sezione 13, Paragrafo 1, ErbStG).
Ad esempio, se una casa viene data via, gli effetti domestici in essa sono generalmente inclusi. Per questo è prevista un'esenzione di 41.000 euro (per la classe fiscale I, 12.000 euro per la classe fiscale II e III). Per altri oggetti mobili come gioielli o opere d'arte, è possibile acquistare una donazione esentasse di ulteriori 12.000 euro con classe fiscale I. Nelle classi di imposta II e III, queste includono già un importo forfettario di 12.000 euro per altri beni mobili.
Imposta sulle donazioni: qual è il valore di un immobile?
Se una proprietà viene ceduta, è necessario prima determinarne il valore per calcolare l'imposta sulle donazioni dovuta. Ciò che è importante per l'ufficio delle imposte è il valore di mercato di una proprietà. Leggi qui come viene determinato.
Come puoi aggirare legalmente l'imposta sulle donazioni?
Coloro che pianificano in anticipo ed esauriscono tutte le possibilità hanno buone possibilità di pagare meno o nessuna tassa sulle donazioni all'ufficio delle imposte. Questi modi legali sono possibili:
- Donazione rateale (a distanza di dieci anni)
Le esenzioni fiscali elencate nella tabella sopra si applicano per un periodo di dieci anni. In concreto, ciò significa che possono essere sfruttati completamente di nuovo ogni dieci anni. Se uno zio vuole dare a suo nipote 40.000 euro, ad esempio, ha senso dividere il regalo in due importi da 20.000 euro ciascuno e dare i soldi a non meno di dieci anni di distanza. - Uso proprio della proprietà
Se una proprietà è ceduta da un coniuge o convivente all'altro e utilizzata dallo stesso destinatario, non è dovuta alcuna imposta sulle donazioni indipendentemente dal valore della proprietà.
Donazione a catena Non sempre una donazione deve essere effettuata direttamente. Per motivi fiscali, la cosiddetta catena regalo è spesso un'opzione. Ad esempio, se una nonna vuole regalare a uno dei suoi nipoti una proprietà del valore di 400.000 euro, l'esenzione fiscale di 200.000 euro verrebbe superata di 200.000 euro e dovrebbe essere pagata l'imposta sulle donazioni del 7 per cento (14.000 euro). Tuttavia, se la nonna cede la proprietà a suo figlio (madre o padre di suo nipote), si applica un'indennità di 400.000 euro. La proprietà può essere ceduta senza alcuna tassa sulle donazioni. Questa persona può a sua volta dare la proprietà al proprio figlio e utilizzare nuovamente la somma di 400.000 euro. In questo modo la proprietà viene ceduta dalla nonna al nipote tramite suo figlio, completamente esentasse.- Approfittare delle opportunità
I regali più grandi sono comuni in determinate occasioni e occasioni. Ciò tiene conto anche della legge sull'imposta sull'eredità e sulle donazioni e in questi casi non applica alcuna imposta sulle donazioni. Le opportunità riconosciute sono ad es. B. Matrimoni, compleanni, diploma di scuola superiore, esami e anniversari. I valori più grandi possono anche essere forniti qui. È essenziale che questi siano in proporzione adeguata al patrimonio totale del donatore. - Matrimonio / adozione
Se un partner vuole dare all'altro z. Se, ad esempio, doni una proprietà, ciò significherebbe per le persone non sposate o un'unione civile non registrata che si applica solo un'indennità di 20.000 euro. Un matrimonio o la registrazione di un'unione civile cambierebbe il rapporto e aumenterebbe l'importo a 500.000 euro.
Nei casi in cui non c'è una partnership ma un legame diverso, l'adozione può anche essere un'opportunità per risparmiare sull'imposta sulle donazioni. Aumenterebbe notevolmente l'indennità: passerebbe da 20.000 euro a 400.000 euro.
