Chi lavora in ufficio può detrarre dalle tasse le spese per lo studio come spese aziendali o spese di pubblicità. Tuttavia, questo è legato a determinate condizioni. Qui puoi scoprire come beneficiare della dichiarazione dei redditi e come separare il tuo ufficio.
Lavorare da casa è un argomento importante per molti in questo momento. Tuttavia, non tutti possono separare il proprio ufficio a casa. Solo se sono soddisfatte determinate condizioni è possibile dichiarare l'ufficio nella dichiarazione dei redditi al fine di ridurre il carico fiscale e risparmiare pochi euro. Quindi vale la pena conoscere le basi e anche alcuni trucchi legali.
Chi può avviare uno studio?
In linea di principio, le spese sostenute per il lavoro domestico non possono essere rivendicate a fini fiscali. Tuttavia, ci sono eccezioni per due gruppi di persone che possono detrarre le spese per un ufficio a casa. Questi sono:
- Persone che non hanno un lavoro per lavoro operativo o professionale.
- Persone per le quali lo studio è al centro della loro attività professionale.
Il primo gruppo comprende principalmente insegnanti. Non hanno il proprio spazio di lavoro a scuola, quindi molte attività devono essere svolte da casa. Ma anche silvicoltori e rappresentanti di vendita sono spesso citati esempi di dipendenti che possono separare un ufficio domestico. Perché anche queste persone di solito non sono installate su una singola postazione di lavoro nell'azienda di lavoro a cui possono accedere durante il normale orario lavorativo e svolgere lì il lavoro d'ufficio. Il lavoro di ufficio deve quindi essere fatto nell'ufficio domestico. Chiunque svolga tale attività dovrebbe far confermare al datore di lavoro la mancanza di un lavoro individuale per poter provare i fatti all'ufficio delle imposte.
Il secondo gruppo di persone sono generalmente lavoratori autonomi che non hanno un datore di lavoro e quindi non lavorano in un'azienda. Includono giornalisti freelance, ad esempio, artisti e scrittori.
In questi due casi, le spese per lo studio possono essere dichiarate come spese aziendali o come spese aziendali nella dichiarazione dei redditi, il che riduce il carico fiscale e alla fine rimane un po 'più di denaro nel portafoglio.
Solo alcuni gruppi di persone possono detrarre uno studio dalle tasse. Ciò include, ad esempio, gli insegnanti oi lavoratori autonomi.
Importante: se è stato stipulato un accordo con un dipendente per lavorare uno o più giorni alla settimana nell'ufficio domestico, sebbene in azienda sia disponibile un posto di lavoro, non può detrarre le spese per lo studio come spese aziendali. Questa è la sentenza del Tribunale Federale Fiscale (Az. R 40/12).
Diversa è la situazione se in azienda sono stati istituiti i cosiddetti “posti di lavoro in piscina”, cioè posti di lavoro adeguati alle attività coinvolte, ma non disponibili in numero sufficiente. Se solo cinque di questi posti di lavoro sono disponibili per dieci dipendenti, secondo una sentenza del Tribunale Fiscale Federale, i dipendenti interessati possono detrarre i costi per un ufficio domestico (Az. R 37/13).
Quanto posso detrarre i costi per lo studio?
L'importo fino al quale possono essere detratti i costi di un ufficio domestico dipende dal gruppo di persone a cui appartiene il contribuente.
- Il lavoratore autonomo può richiedere all'ufficio delle imposte l'intero ammontare delle spese derivanti dal lavoro.
- Chi invece è impiegato ma non ha un lavoro a tempo indeterminato presso il datore di lavoro può detrarre le spese per l'ufficio in dichiarazione dei redditi come spese legate al reddito, ma solo fino ad un massimo di 1.250 euro. Questa è chiamata "detrazione limitata".
Il lavoratore autonomo può richiedere all'ufficio delle imposte l'intero ammontare delle spese derivanti dal lavoro.
Utilizzo dello studio da parte di più persone
È interessante sapere che l'importo massimo per i dipendenti è personale e non di oggetto (sentenza del Tribunale Federale Fiscale, Az. VI R 53/12 e Az. VI R 86/13). Ciò significa che ogni persona che utilizza l'home office ha diritto a richiedere questi 1.250 euro ai fini fiscali, a condizione che le spese sostenute da ciascuna persona raggiungano tale importo e tutte le persone soddisfino i requisiti per l'avvio di uno studio. Questo vale sia se lo studio è in una proprietà in affitto sia se la stanza appartiene alla casa occupata dal proprietario.
Allo stesso tempo, però, il riferimento personale significa anche che si possono impostare solo 1.250 euro, anche se una persona utilizza due uffici (es. In caso di doppia pulizia in città diverse).
Come dovrebbe essere lo studio?
Lo studio nella propria abitazione deve essere allestito di conseguenza per poter essere detratto dalle tasse.
Affinché l'ufficio possa essere detratto dalle tasse come spese aziendali o spese aziendali, devono essere soddisfatti determinati requisiti non solo per quanto riguarda l'attività del contribuente ma anche per quanto riguarda la stanza.
Lo studio deve essere una stanza "la cui ubicazione, funzione e attrezzatura è integrata nella sfera domestica del contribuente, utilizzata principalmente per lavori intellettuali, scritti, amministrativi o organizzativi, ed esclusivamente o quasi esclusivamente per scopi operativi e / o professionali viene usato; L'uso condiviso privato subordinato (meno del 10 percento) è innocuo. "(Ministero federale delle finanze, Gz .: IV C 6 - S 2145/07/10002: 019 del 6.10.17)
Uso professionale dello studio
È quindi essenziale che lo studio sia effettivamente utilizzato per scopi professionali. Da un lato, queste possono essere attività pratiche (scrivere testi, creare arte, …), ma anche attività intellettuali o organizzative. Queste attività non dovrebbero in alcun modo rappresentare meno del 90 per cento del pieno utilizzo dello studio - perché se viene utilizzato più del 10 per cento privatamente, secondo una decisione della Corte Fiscale Federale, l'opzione di detrarla dall'imposta decade (Az. GrS 1/14).
Lo studio deve anche essere al centro dell'attività professionale. Questo è il caso se è qui che risiede il fulcro di tutte le attività svolte nel contesto della professione. Il tempo trascorso nello studio ne è un'indicazione, ma lo studio può anche essere il fulcro se, ad esempio, si spende più tempo sul campo, ma la maggior parte della qualità e dei contenuti viene svolta a casa.
Di conseguenza, dovresti impostare lo studio in modo ergonomico come un ufficio in un'azienda. Un giornalista freelance dovrebbe quindi essere in grado di mostrare una postazione di lavoro, per cui un artista freelance può ovviamente anche creare e separare uno studio. In entrambi i casi non è stato possibile detrarre dall'imposta un locale deposito o cantina.
Il collegamento domestico dello studio
Se l'home office deve essere deducibile dalle tasse, anche la sua ubicazione deve essere idonea. Per essere riconosciuto dall'ufficio delle imposte, deve essere a diretto contatto con lo spazio abitativo. Ciò significa che appartiene all'appartamento o alla casa privata. Non importa se è direttamente adiacente agli altri soggiorni sullo stesso piano o in mansarda o seminterrato. L'unico fattore decisivo è l'immediata vicinanza ai locali privati.
È anche essenziale che lo studio sia uno spazio chiuso. Ciò significa che deve essere chiaramente delineato dalle altre stanze private. Un ufficio nel soggiorno, composto solo da un computer e da un tavolo, non è sufficiente per utilizzare quest'area come studio (Bundesfinanzhof, Az.GrS 1/14; Ministero Federale delle Finanze, lettera del 06.10.17, Gz. IV C. 6 - S 2145/07/10002: 019).
Un altro punto importante che viene spesso trascurato è che il resto dell'appartamento o della casa deve essere abbastanza grande per viverci. Se lo studio è così ampio che la vita privata dovrebbe svolgersi in uno spazio insolitamente piccolo, ciò può significare che lo studio non è riconosciuto dall'ufficio delle imposte.
Un tavolino da salotto con un computer non è legalmente riconosciuto come studio.
Quali sono i costi deducibili per lo studio?
Ci sono costi molto diversi per l'utilizzo dello studio, alcuni dei quali possono essere detratti per intero, in alcuni casi solo parzialmente.
Quali costi per lo studio possono essere detratti proporzionalmente?
- Affitto / Ammortamento fabbricato
- spese di riscaldamento
- elettricità
- per la proprietà della casa: interessi sul debito sui prestiti
- se applicabile, tassa di proprietà
- Assicurazione per i proprietari di abitazione
- Assicurazione di protezione giuridica per la proprietà della casa
- Costi per acqua e fognature
- Spese di pulizia
- Costi per la raccolta dei rifiuti
- spazzacamino
- se applicabile, quota associativa per l'associazione inquilini o casa e proprietari terrieri
- presentazione della prenotazione forse errata
- Assicurazione domestica
- Spese di ristrutturazione per corridoio e vano scala
Quei costi per lo studio che possono essere solo parzialmente detratti come spese aziendali o spese aziendali devono essere impostati in relazione ai costi totali per lo spazio abitativo. Ciò significa che la stanza di lavoro rappresenta la quota delle spese che corrisponde al numero di metri quadrati della stanza di lavoro. Se tutti i soggiorni insieme hanno una superficie di 100 metri quadrati e se lo studio ha 15 metri quadrati,
potrebbe essere detratto il 15 per cento dei costi totali per l'appartamento .
Quali costi per lo studio possono essere completamente detratti?
- Attrezzature come mobili (mensole, scrivania, sedie da ufficio, classificatori, contenitori su ruote), tende, lampade, rivestimenti per pavimenti
- Costi di ristrutturazione
Tutti sono liberi di decorare lo studio con quadri o sculture costose. Tuttavia, questi articoli di lusso non sono deducibili dalle tasse.
Si prega inoltre di notare che gli oggetti decorativi come sculture o dipinti nell'ufficio domestico non sono deducibili dalle tasse.
Depositare l'attrezzatura di lavoro indipendentemente dallo studio
Un altro modo per risparmiare sulle tasse è detrarre dalle tasse l'attrezzatura di lavoro, perché questo è possibile anche se l'ufficio non è riconosciuto dall'ufficio delle imposte.
Le attrezzature di lavoro devono ovviamente essere utilizzate per scopi professionali (esempi tipici sarebbero uno smartphone, una stampante o un laptop aziendale). Che sia nello studio o meno è irrilevante. Gli acquisti fino ad un valore di 800 euro netti (952 euro lordi) possono essere detratti immediatamente come cosiddetti beni di modico valore. Se il prezzo di acquisto è superiore, tuttavia, l'attrezzatura deve essere ammortizzata lungo la vita utile specificata nella tabella di ammortamento.
Interruzione dello studio: casi speciali
In alcuni casi speciali, è necessario osservare regole speciali per quanto riguarda lo studio. Tuttavia, vale la pena conoscere tutte le normative, perché in questo modo il carico fiscale può essere ulteriormente ridotto.
1. Studio per reddito da diversi tipi di reddito
A volte capita che uno studio venga utilizzato da un lato per lavoro autonomo e dall'altro per lavoro da dipendente. In questo caso particolare, è importante distribuire i costi per lo studio di conseguenza tra le varie attività. In totale, comunque, resta in questo caso l'importo massimo di 1.250 euro che può essere applicato, se il lavoro autonomo in ufficio ha una tempistica che causa tali costi. Si raccomanda quindi urgentemente di documentare il tempo necessario per le diverse attività in modo che possano essere documentate all'ufficio delle imposte se necessario (Tribunale Fiscale Federale, Az. VIII R 52/13).
2. Studia nonostante le sale prove
Le stanze di pratica sono necessarie in alcune professioni. Tuttavia, ciò non significa sempre che il lavoratore autonomo disponga anche di un locale in cui, se necessario, può essere svolto un lavoro riservato. Se per questo è necessario un ufficio interno aggiuntivo, questo può essere richiesto nella dichiarazione dei redditi (Bundesfinanzhof, Az. III R 9/16).
3. Studio per pensionati
Chiunque sia in pensione ma continui a lavorare da casa può in molti casi detrarre dalle tasse il costo di un ministero degli interni, in quanto rappresenta il fulcro dell'attività professionale (Bundesfinanzhof, Az. VIII R 3/12).
4. Studio durante il congedo parentale
E i costi per uno studio possono essere detratti dalle tasse anche durante il congedo parentale. Il prerequisito qui, tuttavia, è che la stanza sia utilizzata in modo dimostrabile per attività sufficientemente specifiche per il reddito futuro. Questo è il caso, ad esempio, se durante l'interruzione professionale vengono compiuti sforzi per facilitare il rientro o mantenere il dipendente aggiornato nel suo settore (Tribunale fiscale federale, Az. VI R 137/99 e Ministero federale delle finanze, lettera del 6 ottobre 2017 ).
5. Studio per servizio di guardia
Non da ultimo, i dipendenti in stand-by possono detrarre anche i costi per uno studio se, ad esempio, devono essere disponibili per lavoro nel fine settimana e non possono utilizzare una postazione di lavoro in ufficio in questi giorni feriali (FG Monaco, Az.15 K 439/15).