Quando si utilizza il cosiddetto Wohn-Riester, entra sempre in gioco un conto per sussidi abitativi. Ti diremo come funziona, cos'è la tassazione a valle e come puoi trovare la soluzione migliore per estinguere il tuo debito fiscale.
Lo stato sostiene le persone che pensano presto alla pensione con agevolazioni fiscali e indennità. Una delle particolarità della cosiddetta pensione Riester è che è sempre tassata a valle. Lo stesso vale per il Wohn-Riestern, il sistema di risparmio della building society con finanziamento statale. Ciò significa che le indennità statali per la previdenza di vecchiaia sono inizialmente esentasse e devono essere pagate solo in un secondo momento, vale a dire al momento del pensionamento.
Poiché l'aliquota fiscale individuale è talvolta inferiore all'età della pensione rispetto al momento di un'attività lucrativa, la successiva tassazione può essere enormemente utile e rendere l'acquisto di un immobile più conveniente rispetto ai normali risparmi della società edile.
Perché esiste un conto per sussidi abitativi?
Nel caso di Wohn-Riester, lo Stato sostiene l'acquisizione di proprietà residenziali occupate dai proprietari tramite indennità. Contrariamente ad altre misure Riester, qui non viene versata alcuna pensione Riester aggiuntiva in vecchiaia, che potrebbe essere tassata di conseguenza. Invece, gli immobili vengono acquistati prima del pensionamento. Per poter ancora calcolare l'onere fiscale derivante dal sussidio, esiste il conto del sussidio abitativo.
Cos'è il conto dei sussidi abitativi?
Il conto per i sussidi abitativi è un conto fittizio creato nell'ambito del Wohn-Riestern. Tutti gli importi finanziati (attualmente un massimo di 2.100 euro all'anno) sono documentati e registrati su di esso. Fino all'inizio del pensionamento vengono pagati interessi sugli importi registrati al 2% annuo. Tale interesse serve a compensare il fatto che l'immobile residenziale acquisito con l'ausilio del sussidio è già abitato dal beneficiario e il beneficiario beneficia dell'incremento di valore talvolta considerevole. L'importo sul conto dei sussidi abitativi, che aumenta di anno in anno, rappresenta poi il credito imponibile all'inizio del pensionamento.
Quando è la tassazione per Wohn-Riestern?
Come già accennato in precedenza, la tassazione del Riestern residenziale avviene a valle. Ciò significa che le tasse devono essere pagate solo quando il beneficiario raggiunge l'età pensionabile (attualmente 67 anni).
In termini di tassazione, puoi scegliere tra tassazione una tantum o importo ridotto.
Conto sussidio alloggio: tassazione una tantum o importo ridotto?
A seconda dell'importo dell'altro reddito e anche delle circostanze personali, quando il beneficiario va in pensione, si decide se e in quale importo devono essere pagate le tasse.
Il credito fittizio sul conto del sussidio per la casa può quindi essere tassato in due modi diversi:
1. Imposizione una tantum
2. Importo della riduzione
Cos'è la tassazione una tantum?
Con la tassazione una tantum, il beneficiario paga per intero l'onere fiscale in un unico pagamento. Il vantaggio di questa variante è che solo il 70 percento della somma accumulata è tassabile. Il restante 30 percento rimane esentasse. Lo svantaggio, tuttavia, è che il pagamento una tantum può portare a un aumento dell'aliquota fiscale, che in alcuni casi può cancellare rapidamente lo sconto del 30%.
Qual è l'importo della riduzione?
In alternativa, la tassazione a valle è possibile anche tramite il cosiddetto importo di riduzione. Con questa variante, l'onere fiscale non viene pagato in un'unica soluzione, ma per un periodo di tempo più lungo. Questo periodo inizia con l'inizio del pensionamento e termina con l'85 ° anno di età del beneficiario.
All'inizio della pensione, l'importo annotato sul conto del sussidio abitativo viene diviso per il numero di anni fino al raggiungimento dell'età di 85 anni da parte del beneficiario. (Dall'età di pensionamento 67 in poi, questo è attualmente di 18 anni.) La somma risultante viene aggiunta al reddito imponibile annuale e tassata correttamente.
Quale tassazione è migliore?
Non è possibile dare una risposta generale a quale delle due varianti sia la più economica nei singoli casi. Il fattore decisivo qui è quanto è alto il reddito annuale regolare a cui viene aggiunto l'importo del conto del sussidio per la casa. Anche l'aliquota fiscale individuale gioca un ruolo. Un consulente fiscale dovrebbe essere consultato qui per garantire che la tassazione una tantum, nonostante la riduzione del 30% della base imponibile, non comporti un onere fiscale più elevato rispetto al rimborso dell'imposta da versare fino all'età di 85 anni.
Conto dei sussidi abitativi: esempio di tassazione dei sussidi
Come esempio di tassazione del sussidio, si dovrebbe assumere qui un immobile con un valore di mercato di 500.000 euro. Il beneficiario ha 35 anni, dispone di 150.000 EUR di capitale e deve quindi finanziare 350.000 EUR.
Ipotizzando un tasso di interesse annuo effettivo dell'1,8% e un tasso mensile di 1.740 euro, l'immobile verrà rimborsato entro 20 anni.
Ogni anno, il beneficiario deve raccogliere 20.880 EUR per le rate di rimborso. Questi vengono finanziati con 2.100 euro all'anno. Questi 2.100 euro sono registrati sul conto dei sussidi per la casa all'anno e producono interessi al 2% annuo.
Se questa somma viene ricevuta nel conto fittizio per un periodo di 20 anni, l'importo accumulato ammonta a 42.000 euro, con un tasso di interesse annuo del 2% a 51.577 euro.
Alla scadenza del finanziamento, il beneficiario ha 55 anni. Fino al raggiungimento dell'età pensionabile in dodici anni, l'importo sul conto del sussidio per la casa continuerà a guadagnare interessi al 2% annuo. Dopo i 32 anni trascorsi, vi si sono accumulati 65.412 euro. Se questa somma fosse rimborsata con una tantum, solo il 70% di essa, ovvero 45.788 euro, sarebbe tassabile.
Tuttavia, se la somma accumulata deve essere versata in modo uniforme entro l'85 ° anno di età della persona, il risultato è una pensione mensile fittizia di 303 euro (65.412 euro / 18 anni / 12 mesi), che deve essere tassata all'aliquota fiscale individuale.
