Le spese di studio possono essere detratte dalle tasse, a condizione che si presenti regolarmente la dichiarazione dei redditi. Leggi qui qual è la differenza tra spese pubblicitarie e spese speciali ea cosa dovresti prestare attenzione.
I costi degli studi non devono essere sottovalutati. Oltre al finanziamento della seconda casa o delle spese di affitto, ci sono anche le spese di viaggio e spesso le tasse universitarie.
Inoltre, i costi del materiale devono essere coperti e coloro che pianificano un semestre all'estero possono aspettarsi spese significativamente più elevate durante questo periodo. La buona notizia è che in alcuni casi le tasse universitarie sono deducibili dalle tasse. Si applicano normative diverse a seconda che si tratti di un primo o di un secondo corso di formazione. Ma anche chi non deve ancora pagare le tasse ha la possibilità di detrarre le tasse universitarie più avanti negli anni con uno stipendio tassabile con le domande corrette.
Requisiti per riavere i tuoi soldi
- Spese di pubblicità o spese speciali
Si distingue principalmente tra spese pubblicitarie e spese speciali. Le spese pubblicitarie possono essere compensate molto meglio delle spese speciali.
- Formazione iniziale o seconda
I costi possono essere detratti in modo diverso a seconda che ci si trovi in un primo o in un secondo corso di formazione. Spese speciali si applicano alla formazione iniziale e spese pubblicitarie per la seconda formazione.
- Responsabilità fiscale o indennità di base
Per poter detrarre le tasse universitarie, devi pagare l'imposta sul reddito. Ciò è dovuto solo se il reddito è un determinato importo.
Panoramica delle indennità di base
Per ogni anno fiscale viene fissata un'indennità di base. Chiunque abbia un reddito inferiore a quello non deve pagare le tasse su di esso.
| anno | Detrazione fiscale |
|---|---|
| 2012 | € 8.004 |
| 2013 | € 8.130 |
| 2014 | € 8.354 |
| 2015 | € 8.472 |
| 2016 | € 8.652 |
| 2017 | € 8.820 |
| 2018 | € 9.000 |
Formazione iniziale o seconda
La formazione professionale del bambino costa denaro. "Il codice civile dice che i genitori devono finanziare la formazione della prole che corrisponda alle loro capacità e inclinazioni", spiega l'avvocato Eva Becker, membro del comitato per il diritto di famiglia dell'Associazione degli avvocati tedeschi. “Ma deve anche essere conveniente per i genitori. Dipende dal singolo caso. ”Viene fatta una distinzione generale tra formazione iniziale e seconda.
La formazione iniziale è una formazione professionale o accademica che inizia immediatamente dopo la laurea. Questo può essere, ad esempio, una formazione professionale o un normale corso di studi, ma anche un doppio corso di studi è uno di questi. La conclusione è decisiva. Un diploma interrotto non è considerato una formazione iniziale completata. Dopo che i corsi di alcuni mesi erano precedentemente visti come formazione iniziale da parte delle autorità fiscali, ora si applicano norme più severe. La formazione iniziale deve essere a tempo pieno (almeno 20 ore) e durare almeno 12 mesi. La formazione dovrebbe anche avere un curriculum e un obiettivo e includere un esame finale. I tirocini aziendali che includono una formazione di base nella Bundeswehr o altri corsi non sono considerati formazione iniziale.
Qualsiasi ulteriore formazione conta come una seconda formazione. Non importa se è professionale o accademico. Ad esempio, un master è considerato una seconda formazione dopo una laurea. Un'altra laurea o dottorato è anche una seconda formazione.
La differenza tra spese speciali e spese pubblicitarie
Le tasse di iscrizione della formazione iniziale possono essere richieste solo come spese speciali . Questo perché sono visti come un costo per vivere una vita privata. L'intero importo dei costi non è detraibile dalle tasse. Per un primo grado è previsto un importo massimo annuo di 6.000 euro. Inoltre, le spese speciali possono essere compensate con le imposte solo nell'anno in cui si verificano. Pertanto, una perdita a nuovo come per le spese pubblicitarie non è possibile.
Suggerimento: per gli studenti che sono nella loro formazione iniziale, vale la pena detrarre le tasse universitarie solo se hanno già guadagnato e le tasse devono essere pagate. Per fare questo, gli studenti devono guadagnare più dell'attuale detrazione fiscale di base di 9.000 euro all'anno.
Gli studenti che frequentano un'istruzione secondaria hanno più vantaggi. In questo caso, le tasse universitarie possono essere detratte come spese legate al reddito . Non c'è limite all'importo, perché i costi per una seconda formazione sono visti come una spesa professionale ai fini fiscali. Hai anche la possibilità di beneficiare di un riporto di perdite.
Suggerimento: per sfruttare la differenza tra spese speciali e spese aziendali, dal punto di vista del diritto tributario ha perfettamente senso completare la formazione professionale prima di studiare. In questo modo, non solo le tasse universitarie per i Master ma anche l'intero corso possono essere detratte come spese legate al reddito.
Panoramica dei costi che possono essere detratti
- Tasse di corso, scuola e iscrizione
- Spese per attrezzature di lavoro (es. Computer, calcolatrice)
- Spese per corsi di revisione
- Tasse d'esame
- Spese per letteratura specialistica e materiale didattico
- Spese per viaggi tra casa e luogo di allenamento (30 centesimi per chilometro di distanza)
- Dal 2014 il costo del soggiorno presso la sede di studio può essere detratto solo se sono soddisfatti i requisiti per il doppio servizio di pulizie. Ciò significa che oltre all'alloggio nel luogo di studio, devi avere un altro appartamento e contribuire alle spese di gestione delle pulizie lì.
- Spese per un home office, purché sia il centro di tutte le attività operative e professionali, come nel caso della formazione a distanza
- Spese per viaggi in comunità di apprendimento private che accompagnano una misura educativa, a condizione che tu possa dimostrare che gli appuntamenti sono legati al lavoro
- Spese per corsi di lingua se professionali
- Interessi su un prestito formazione, anche se pagato solo dopo aver completato la formazione (non sono invece detraibili le spese per il rimborso del prestito)
- Costi per un semestre all'estero
Detrarre i costi di studio come spese aziendali
La detrazione dei costi di studio come spese aziendali di solito è un po 'più complicata della detrazione delle spese speciali.
Ad esempio, gli studenti possono detrarre dall'imposta le spese per l'ulteriore formazione come spese anticipate relative al reddito anche se i costi per il mantenimento dei genitori sono già stati pagati. Buono a sapersi: questo vale anche se i genitori pagano i relativi conti direttamente tramite il loro conto.
- Riporto delle perdite
I costi di pubblicità e i costi operativi possono essere compensati ciascuno con un reddito dello stesso tipo di reddito, questo è chiamato "compensazione orizzontale delle perdite". Può anche accadere che nell'anno solare resti un reddito negativo che non può essere compensato. L'ufficio delle imposte riporta quindi automaticamente una perdita all'anno civile precedente. Chiunque abbia pagato le tasse quest'anno può quindi ottenere il rimborso dall'ufficio delle imposte. Tuttavia, può anche accadere che il reddito di quest'anno sia insufficiente per compensare la perdita. Quindi ha senso limitare l'ammontare del riporto delle perdite. Ciò è possibile nella forma principale della dichiarazione dei redditi.
- Perdita a termine
Chiunque abbia un reddito inferiore all'indennità fiscale di base in un anno ha la possibilità di sostenere le spese relative al reddito nell'anno successivo. È importante presentare una dichiarazione dei redditi anche negli anni in cui il reddito è inferiore alla detrazione fiscale di base. I costi dello studio saranno poi compensati nel prossimo anno e ridurre il reddito imponibile. Affinché le perdite possano essere compensate negli esercizi futuri, è necessario barrare la voce “Dichiarazione per la determinazione della perdita residua riportata a nuovo” sul foglio di copertina del modulo principale della dichiarazione dei redditi. Le perdite sono determinate in una notifica separata.
- Applicare retroattivamente le perdite riportate
Se non conoscevi le tue opzioni, puoi anche richiedere le perdite retroattivamente. Puoi ancora presentare la dichiarazione dei redditi degli ultimi quattro anni, a condizione che tu abbia ancora i documenti pertinenti. Nel gennaio 2015, il Tribunale fiscale federale ha persino deciso che gli accertamenti delle perdite per gli ultimi sette anni sono consentiti se in quegli anni non è stato ricevuto alcun accertamento dell'imposta sul reddito.
Le scadenze più importanti
Chiunque effettui la dichiarazione dei redditi può ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito entro quattro anni. La dichiarazione dei redditi per il 2018 deve quindi essere presentata all'ufficio delle imposte entro il 31 dicembre 2022 al più tardi.