La legge sull'imposta sull'eredità e sulle donazioni (ErbStG) regola la tassazione dei beni ereditati e degli immobili dopo la morte di un parente. Spieghiamo qui quali esenzioni puoi richiedere e qual è la differenza rispetto a una donazione.
L'imposta sulle successioni è una delle tante questioni da affrontare dopo la morte di una persona cara. Oltre ai lasciti esentasse come gioielli o arte, i beni rimanenti devono essere gestiti. È qui che si applica l'ErbStG (legge sull'imposta sull'eredità e sulle donazioni). Le stesse esenzioni fiscali e aliquote fiscali si applicano a un'eredità come a una donazione che è stata fatta durante la propria vita. Tuttavia, il dono e l'eredità non sono completamente identici.
Differenze tra imposta sulle successioni e imposta sulle donazioni
Con un regalo, la proprietà o la proprietà viene trasferita ai discendenti o ai parenti prima della morte. Ciò significa che puoi ancora influenzare chi riceve cosa durante la tua vita ed è indipendente dalla successione legale. È vero che le stesse esenzioni fiscali si applicano all'imposta sulle donazioni come all'imposta sulle successioni, così che a prima vista non c'è molta differenza in termini fiscali. Tuttavia, in caso di donazione, è possibile riutilizzare l'assegno personale ogni dieci anni, mentre ciò è possibile solo una volta in caso di eredità.
L'ufficio delle imposte deve essere informato di un'eredità. Dopo la presentazione della dichiarazione di eredità inizia un periodo di quattro anni. Durante questo periodo, il Finazamt deve inviarti l'avviso di eredità e quindi la richiesta di pagamento.
Importo dell'imposta di successione
L'importo dell'imposta di successione dipende principalmente dal grado di relazione con il testatore e dal valore dell'eredità. Ciò si traduce in tre classi fiscali e diverse esenzioni fiscali:
- Classe di imposta di successione I
Comprende il coniuge o partner superstite, nonché i figli e i figliastri. Questi possono richiedere un'esenzione tra 200.000 e 500.000 euro, a seconda del legame familiare. Di solito è dovuta un'imposta di successione dal 7 al 30 percento. - Classe di imposta sulle successioni II
L'ufficio delle imposte classifica i fratelli, le nipoti, i nipoti, i suoceri, i coniugi divorziati, gli ex conviventi, i patrigni e i suoceri. Sono previste indennità di 20.000 euro. Qualunque cosa al di sopra è tassata dal 15 al 43 percento. - Classe di imposta di successione III
Comprende tutti gli altri soggetti che possono anche richiedere un'esenzione di 20.000 euro. L'imposta sulle successioni, tuttavia, va dal 30 al 50 percento.
Imposta sulle successioni: panoramica delle esenzioni fiscali applicabili
Classe di imposta di successione | Gruppo di persone | indennità applicabili |
|---|---|---|
| IO. | Coniuge, convivente registrato | 500.000 euro |
| Bambino (anche figlio adottivo e figliastro) | 400.000 euro | |
| Nipote che eredita al posto del figlio / figliastro del testatore se quest'ultimo è già deceduto | 400.000 euro | |
| Nipote, figliastro | 200.000 euro | |
| Pronipoti e altri discendenti | 100.000 euro | |
| Genitori e nonni in caso di acquisto per morte | 100.000 euro | |
| II | Genitori e nonni con doni | 20.000 euro |
| Fratelli (anche fratellastri) | 20.000 euro | |
| nipote e nipote | 20.000 euro | |
| Stepparents | 20.000 euro | |
| Suoceri e suoceri | 20.000 euro | |
| coniugi divorziati, partner civili in un'unione domestica registrata annullata | 20.000 euro | |
| III | tutti gli altri acquirenti | 20.000 euro |
L'importo esatto dell'imposta di successione viene calcolato dopo aver dedotto le esenzioni fiscali e ha le seguenti aliquote fiscali:
| Acquisizione imponibile | Percentuale di classe I di imposta | Percentuale della classe fiscale II | Percentuale della classe fiscale III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7 per cento | 15 per cento | 30 percento |
| 300.000 | 11 per cento | 20 percento | 30 percento |
| 600.000 | 15 per cento | 25 per cento | 30 percento |
| 6.000.000 | 19 percento | 30 percento | 30 percento |
| 13.000.000 | 23 per cento | 35 per cento | 50 percento |
| 26.000.000 | 27 per cento | 40 per cento | 50 percento |
| oltre 26.000.000 | 30 percento | 43 per cento | 50 percento |
Importante da sapere : se l'erede ha già ricevuto una o più donazioni negli ultimi dieci anni, il loro valore viene aggiunto al valore della quota attuale dell'eredità o della donazione per calcolare l'imposta sulle successioni o l'imposta sulle donazioni.
Indennità pensionistica per casi speciali
In caso di eredità, i coniugi superstiti, i partner registrati ei figli del defunto di età inferiore a 27 anni possono richiedere un'indennità pensionistica ai sensi del § 17 ErbStG in aggiunta alle rispettive esenzioni fiscali. L'indennità pensionistica dovuta viene tuttavia ridotta se il coniuge oi figli ricevono prestazioni dopo il decesso del defunto, come rendite per orfani o superstiti nonché pensioni non soggette all'imposta di successione.
L'avviso di imposta di successione
Il più delle volte, l'ufficio delle imposte si segnala in caso di eredità, poiché la banca lo ha spesso informato sull'eredità. In caso contrario, il rispettivo erede, il beneficiario della quota obbligatoria e il legatario devono contattare l'ufficio delle imposte entro tre mesi dall'eredità. La dichiarazione dei redditi di successione, tuttavia, deve essere presentata solo dopo che l'ufficio delle imposte lo ha richiesto.
Le autorità fiscali di solito necessitano di diverse settimane per l'elaborazione. Può anche accadere che l'elaborazione richieda fino a due anni e non ti aspetti più la notifica e la richiesta di pagamento. Tuttavia, l'ufficio delle imposte non può prendersi il suo tempo per sempre, perché quattro anni dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi di successione, l'avviso di imposta di successione scade.
Esenzione dall'imposta di successione
Non è prevista alcuna esenzione generale dall'imposta di successione. Ogni persona soggetta all'imposta sul reddito tedesca è obbligata a pagare. Tuttavia, dal 2009 c'è stata un'unica eccezione: la proprietà abitativa lasciata al coniuge rimane esentasse. E neanche i bambini che ereditano una proprietà fino a 200 metri quadrati devono pagare le tasse. Il prerequisito è che la proprietà venga utilizzata per dieci anni prima di essere venduta. Inoltre, il testatore deve aver utilizzato la proprietà fino alla sua morte.
mancia: Il testamento del coniuge dovrebbe essere modificato in modo che il coniuge superstite riceva prima i beni e solo dopo la loro morte passi al figlio. Prerequisito: la famiglia utilizza personalmente la proprietà Leggi qui altri modi per risparmiare l'imposta di successione.