Dovresti lasciare in eredità o dare via la tua casa? Possedere una proprietà è una forma di previdenza sociale e un valore durevole. Dopo la morte, avvantaggia le vittime e diventa una garanzia per figli e nipoti, ad esempio. Aiuta a conoscere le regole che influenzano l'eredità o la donazione di immobili.
In quasi nessun altro settore ci sono così tanti e aspri argomenti come nel diritto successorio. Uno dei motivi è spesso volontà poco chiara. Ma anche nel fatto che gli eredi si trovano in una comunità di eredi che possono decidere solo insieme. Gli unici eredi sono l'eccezione. I co-eredi devono essere pagati molto più frequentemente - e c'è disaccordo sull'ammontare delle azioni.
In caso di mancato testamento, si applica la successione legale. Con l'aiuto di un testamento, puoi determinare esattamente chi riceverà la tua proprietà e cosa dovrebbe essere fatto con essa. Chi non è considerato nel testamento può, invece, far valere la quota obbligatoria se è parente stretto o coniuge. Anche se l'eredità consiste in un bene, l'avente diritto ad una quota obbligatoria può esigere che sia tempestivamente corrisposta.
La comunità degli eredi
Chiunque erediti una casa e voglia abitarla deve mettersi d'accordo con gli eventuali coeredi. "Questo è il motivo per cui è consigliabile mettere da parte i soldi in tempo utile in modo che i fratelli possano in seguito essere ripagati", consiglia Anton Steiner, avvocato specializzato in diritto ereditario e presidente del Forum tedesco per il diritto ereditario. Ad esempio, un contratto di mutuo da società edile è adatto a questo: poiché il pagamento dei coeredi a un immobile è considerato uno scopo residenziale, potrebbe esserci persino diritto a sussidi statali come il premio per l'edilizia abitativa.
È meglio che il testatore stabilisca esattamente chi dovrebbe ottenere cosa in un testamento, ad esempio mediante un ordine di divisione. Le coppie senza figli, in particolare, spesso presumono erroneamente di essere i rispettivi eredi singoli. Invece, appartengono a una comunità di eredi con i parenti più stretti del defunto, come i suoi genitori e fratelli. Un cosiddetto Testamento di Berlino offre la possibilità di nominare il proprio coniuge come unico erede provvisorio.
Se erediti beni - e questo è ciò che riguarda il settore immobiliare, i beneficiari devono pagare l'imposta di successione. Il loro importo dipende dal grado di relazione. Ma le autorità fiscali non tengono sempre la mano: esistono esenzioni fiscali piuttosto elevate, soprattutto per i familiari stretti come coniugi o figli.
La riforma dell'imposta sulle successioni del 2009 ha beneficiato principalmente coniugi e figli sopravvissuti; con la legge sull'accelerazione della crescita, lo stato ha anche ridotto la pressione fiscale per i fratelli, ad esempio. Ma quando è dovuta l'imposta di successione e come si calcola?
Chi vive nella proprietà ereditata non paga alcuna tassa
Non tutti coloro che ereditano una casa devono pagare. Ci sono anche alcuni casi in cui puoi risparmiare sull'imposta di successione. Le proprietà residenziali che il defunto ha utilizzato per la propria abitazione fino al momento dell'eredità sono esenti da imposta di successione se il coniuge superstite ha utilizzato lui stesso la casa o l'appartamento da almeno dieci anni. Ciò non cambia se all'erede viene impedito di farlo per motivi impellenti, ad esempio perché deve trasferirsi in una casa di cura. Lo stesso vale per i figli nominati eredi, ma solo per immobili residenziali con una superficie abitabile fino a 200 metri quadrati. Ad esempio, se la casa ereditata è di 300 metri quadrati, il valore di mercato di 100 metri quadrati deve essere tassato. Il grado di parentela degli eredi determina anche l'importo esatto dell'imposta.
Staffe fiscali
Come regola generale, più l'erede è strettamente imparentato con il defunto, più bassa è l'aliquota dell'imposta sulle successioni. Ad esempio, coniugi e figli appartengono alla classe fiscale I, in cui è dovuta l'imposta di successione dal 7 al 30%. Fratelli, nipoti e nipoti imparentati di sangue pagano l'imposta sulle successioni meno di prima nella classe di imposta II dal 15 al 43 percento dal 2010. Le persone di classe fiscale III (ad esempio, non parenti) devono sborsare dal 30 al 50 percento.
Staffe d'imposta per l'imposta di successione
| Classe fiscale I | Coniugi e partner civili registrati, figli (legittimi e 47 figli illegittimi, figli adottivi, figliastri, ma non figli affidatari), nipoti e altri discendenti nonché genitori e antenati solo in caso di acquisizione per morte |
| Classe fiscale II | Genitori e antenati in caso di acquisti tra vivi, fratelli (compresi fratellastri), fratelli, sorellastre, suoceri, suoceri e coniuge divorziato |
| Classe fiscale III | tutti gli altri acquirenti (compresi i partner in una partnership non coniugale) |
Eredità della casa ed esenzioni fiscali
A seconda della classe fiscale, gli eredi hanno diritto a esenzioni fiscali che riducono la base imponibile. Se l'imposta di successione è ancora così alta che l'erede dovrebbe vendere Your-Best-Home.net per raccogliere i soldi, l'importo può essere differito fino a dieci anni senza interessi.
Assegni di successione
| 500.000 euro | per i coniugi |
| 400.000 euro |
per un figlio e un nipote che eredita invece di un figlio deceduto |
| 200.000 euro | per i nipoti |
| 100.000 euro |
per le altre persone della classe fiscale I. |
| 20.000 euro |
per le persone della classe fiscale II |
| 20.000 euro | per le persone della classe fiscale III |
Esempio di calcolo: eredità di una casa
A chi lasci in eredità Your-Best-Home.net, o quanto strettamente sei imparentato, gioca un ruolo nell'ammontare della tassa.
Donazione
Con una donazione, puoi lasciare in eredità la tua proprietà durante la tua vita. Le stesse aliquote fiscali e le esenzioni si applicano qui come per un'eredità, con la differenza che le esenzioni possono essere utilizzate ogni dieci anni. Una donazione deve essere certificata da un notaio.
Va notato, tuttavia, che quando si effettua una donazione, si rinuncia a tutti i diritti di proprietà. Non puoi più vendere la proprietà se, ad esempio, hai bisogno di soldi in vecchiaia - una garanzia non è più disponibile. Ecco perché dovresti pensare attentamente a un regalo: aiuta se hai provveduto alla vecchiaia in altri modi oltre a casa tua.
Dopo la donazione, non hai più il diritto di continuare a utilizzare la proprietà. Ovviamente molti bambini permettono ai genitori di continuare a vivere nella proprietà. Ma in caso di controversia, il diritto di soggiorno potrebbe essere oggetto di discussione. Potete prendere precauzioni contro tali pericoli concordando contrattualmente un diritto di soggiorno o usufrutto.
Concordare un diritto di soggiorno
Chi ha diritto di soggiorno può continuare a vivere in una casa o in un appartamento anche se non è più il proprietario. Questo diritto dovrebbe essere garantito contrattualmente e iscritto nel registro fondiario.
Un diritto di soggiorno può essere permanente, ma può anche essere fissato per un periodo determinato o soggetto a condizioni. Può riferirsi anche all'intera struttura o solo a singole stanze.
Il diritto di soggiorno scade quando l'avente diritto muore, non può più utilizzare l'immobile, allo scadere del periodo contrattualmente previsto o al venir meno di una condizione pattuita. Il diritto di soggiorno non può essere ereditato né venduto.
Organizza un usufrutto
Usufrutto anche più ampio del diritto di soggiorno. In questo caso, il beneficiario può vivere o utilizzare in altro modo una casa, un appartamento o una proprietà, sebbene non sia il proprietario. È possibile anche l'uso commerciale o il noleggio.
L'usufrutto è regolato contrattualmente come un diritto di soggiorno e iscritto nel registro fondiario. Ad esempio, puoi impostare la durata o determinate condizioni. In caso di cambio di proprietà, la legge resta generalmente in vigore. Tuttavia, non può essere trasferito o venduto.
Valutazione di beni immobili in caso di successione
Per i condomini così come per le case singole e bifamiliari, un metodo del valore di confronto determina il prezzo di vendita reale sulla base di proprietà simili o altri fattori come lo spazio abitativo. Se ciò non è possibile, viene utilizzato il valore reale, che è costituito dal valore del fabbricato e del terreno. Per gli immobili residenziali in affitto si applica il metodo del valore del reddito, che tiene conto anche dell'affitto annuale e dei costi di gestione. Dal valore determinato si possono detrarre i debiti e le passività del defunto, anche le spese per la sua sepoltura e la lapide. L'importo rimanente è quindi determinante per l'imposta di successione.
Come già descritto, le fasce fiscali e le indennità determinano l'imposta sulle donazioni e sulle successioni. Più l'erede è vicino al defunto, minore è l'imposta di successione. Lascia che il notaio ti consigli fino a che punto le esenzioni possono essere utilizzate più volte.
Suggerimenti dal notaio
"Formulazioni chiare e giuridicamente sicure sono particolarmente importanti in un testamento", afferma il notaio Dr. Kai Bischoff, esperto in diritto successorio e questioni pensionistiche. "Un notaio consiglia, prepara una bozza, autentica e archivia l'ultimo testamento. Con un patrimonio di 50.000 euro, questo è La quota per questo è di circa 160 euro, indipendentemente dalla complessità del caso. Di solito un notaio sostituisce il certificato di eredità, che è richiesto per dimostrare lo stato di erede presso le banche e il catasto. La procedura del certificato di eredità è spesso lunga e nel nostro esempio almeno costa 264 EUR. Suggerimento: se una persona dovesse ereditare il mutuo per la casa e il contratto di risparmio, inseriscili in anticipo come beneficiario ".
Eredita il contratto di prestito della società edile
"Ovviamente, il contratto di prestito della società edile è ereditabile", afferma Anton Steiner, avvocato specializzato in diritto successorio e presidente del forum tedesco per il diritto successorio. “Salvo diverso accordo al momento della firma del contratto di mutuo della società edile, esso rientra nell'eredità e poi cresce con i rispettivi eredi. Tuttavia, un mutuo per la casa e un contratto di risparmio è spesso concepito come un contratto a favore di terzi. In una cosiddetta dichiarazione del beneficiario si può quindi prevedere che in caso di decesso del contraente i diritti derivanti dal contratto vengano automaticamente trasferiti a un determinato beneficiario, analogamente a quando si stipula un'assicurazione sulla vita. Quindi il mutuo per la casa e il contratto di risparmio non rientrano nell'eredità.
Questo può essere un vantaggio in casi delicati, ad esempio se il testatore vuole rivolgere qualcosa a una persona senza che il parente più prossimo lo sappia. In ogni caso il contratto prevale su un diverso testamento. Pertanto, se si desidera considerare un contratto di società edile diverso da quello indicato nel contratto, il contratto dovrebbe essere modificato - una diversa disposizione nel testamento sarebbe inefficace. In ogni caso, la dichiarazione del beneficiario dovrebbe essere modificata da un'istruzione all'istituto di credito o banca. "