La tassazione delle pensioni esiste in Germania dal 2005. Tuttavia, solleva ancora molte domande: quanto è alta l'indennità pensionistica? Cosa possono detrarre i pensionati dalle tasse? E comunque chi deve presentare una dichiarazione dei redditi? Tutte le informazioni in materia di tassazione delle pensioni possono essere trovate qui.
Cos'è la tassazione delle pensioni?
Il 1 ° gennaio 2005 è entrata in vigore in Germania la cosiddetta legge sul reddito di vecchiaia (AltEinkG). Da allora è stato applicato il principio della tassazione a valle. Ciò significa che gli importi spesi per la pensione durante la vita lavorativa sono sempre più esentasse. In cambio, tuttavia, le pensioni sono tassate.
Ciò che all'inizio sembra negativo è di solito un vantaggio, poiché le spese per i fondi pensione riducono l'onere fiscale durante l'orario di lavoro. Ciò semplifica la previdenza. Successivamente, quando è dovuta la tassazione a valle, il reddito è solitamente inferiore e, di conseguenza, lo sono anche i contributi fiscali sulla pensione. La tassazione si sta così spostando dalla fase di occupazione con un'aliquota fiscale più elevata a un reddito da pensione con un'aliquota fiscale inferiore.
Chi è interessato dalla tassazione delle pensioni?
La tassazione delle pensioni non riguarda tutti i pensionati. I pensionati sono soggetti a tassazione solo se il reddito (da pensione ed eventualmente anche da reddito aggiuntivo) supera una determinata indennità di base. L'importo di questa indennità di base viene adeguato ogni anno. Se il reddito è inferiore, sono esentasse.
Chiunque abbia versato contributi pensionistici per un importo medio all'assicurazione pensionistica obbligatoria durante la propria vita lavorativa e non possa mostrare alcun reddito aggiuntivo in pensione (ad esempio da un affitto), quindi molto probabilmente ha solo un reddito che rientra in questo credito d'imposta di base. Se questo è il caso, nessuna tassa deve essere pagata in pensione.
Non appena il reddito di una pensione e di vari redditi accessori supera una certa indennità di base, i pensionati sono soggetti a imposta.
Qual è l'indennità di base per la tassazione delle pensioni?
Nel 2019 l'indennità di base esentasse è di 9.168 euro per i single e di 18.336 euro per le persone sposate con accertamento congiunto. Nel 2020 verrà portata rispettivamente a 9.408 euro e 18.816 euro.
Per inciso, l'ufficio delle imposte rileva automaticamente se l'indennità di base esentasse è superata: l'assicurazione pensionistica obbligatoria e anche le istituzioni che possono fornire prestazioni aggiuntive sono obbligate a segnalare gli importi pagati all'ufficio delle imposte in conformità con la sezione 22a della legge sull'imposta sul reddito. Qui viene quindi verificato se un pensionato è tassabile o meno.
Quale reddito deve essere tassato?
L'imposta sulla pensione non deve essere pagata solo sulle prestazioni tratte dall'assicurazione pensionistica obbligatoria. Chiunque abbia preso in considerazione una previdenza con una pensione Riester o una pensione Rürup deve pagare anche le tasse su queste pensioni. Lo stesso vale per i pagamenti degli istituti di previdenza professionale o del fondo pensione agricolo.
Anche gli altri redditi, come i redditi da locazione o da locazione, da lavoro secondario, redditi da investimenti o simili, sono tassabili.
Quanta percentuale deve essere tassata?
L'ammontare della quota della pensione che deve essere tassata dipende dall'anno di pensionamento. Più tardi si verifica, maggiore è la pressione fiscale, poiché la parte imponibile dei guadagni viene gradualmente aumentata.
Il punto di partenza per i livelli di tassazione delle pensioni è stato fissato nel 2005. Da questo momento in poi, la quota della pensione imponibile aumenta annualmente del due per cento fino al 2020. Da quel momento in poi, continua con incrementi dell'uno percento, in modo che la pensione completa sia tassabile dal 2040.
Qual è l'esenzione per la tassazione delle pensioni?
Il fattore più importante nel calcolo del carico fiscale è l'indennità pensionistica personale. Indica quale parte della pensione rimane esentasse. L'importo dell'esenzione dalla pensione personale si basa sull'anno di pensionamento. La prima pensione annuale lorda completa è essenziale qui. Chi va in pensione a luglio 2019 calcola l'esenzione fiscale dalla prima pensione lorda annuale nel 2020.
Per le pensioni annuali lorde pagate nel 2019, l' esenzione dalla pensione è del 22%. Una persona sola che percepisce una pensione di 15.000 euro, ad esempio, usufruisce di un'esenzione di 3.300 euro all'anno.
Importante: questo valore è valido per tutta la vita, i futuri aumenti delle pensioni non hanno alcuna influenza sull'indennità pensionistica personale. Inoltre, il progressivo abbassamento dell'esenzione dalla pensione non è più indispensabile per tutti coloro che sono già in pensione.
Esempio: il signor Meier andrà in pensione a luglio 2019. Il suo importo esentasse è determinato dalla prima pensione annua lorda intera, ovvero quella del 2020: 20 per cento. La sua pensione annua lorda dall'assicurazione pensionistica obbligatoria sarà di 18.000 euro nel 2020. La sua esenzione dalla pensione corrisponde al 20 percento di questo importo, ovvero 3.600 euro.
Nel luglio 2025, il signor Meier riceverà un aumento della pensione. Ora riceve una pensione di 18.360 EUR all'anno. La sua indennità pensionistica rimane invariata ed è ancora di 3.600 euro. Deve pagare le tasse sulla sua pensione di 14.760 euro.
In questo modo viene tassata la pensione legale
In questo esempio, una coppia sposata con una pensione di € 2.600 al mese, valutata insieme, con l'assicurazione sanitaria obbligatoria, è tassata come segue:
| Inizio del pensionamento nel 2016 | Inizio del pensionamento nel 2021 | La pensione inizia nel 2026 | |
|---|---|---|---|
Pensione annua lorda | 31.200 euro | 31.200 euro | 31.200 euro |
- Indennità di pensione |
(28%) |
(19%) | (14%) - 4.368 euro |
|
= reddito rilevante ai fini fiscali |
22.464 euro |
25.272 euro | 26.832 euro |
- Spese di pensione | - 3.354 euro | - 3.354 euro | - 3.354 euro |
- Spese pubblicitarie forfettarie | - 204 euro | - 204 euro | - 204 euro |
- Forfait per spese speciali | - 72 euro | - 72 euro | - 72 euro |
= reddito imponibile | 18.834 euro | 21.642 euro | 23.202 euro |
carico fiscale annuale |
224 euro |
700 euro |
1.004 euro |
L'esempio di calcolo presume che nel 2021 e nel 2026 si applichino le stesse indennità di base, importi forfettari e contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria e all'assicurazione per l'assistenza a lungo termine del 2016.
Se si confrontano le indennità pensionistiche di tre pensionati con lo stesso importo di pensioni che sono andate in pensione in momenti diversi, si può chiaramente vedere la differenza nelle indennità pensionistiche e il conseguente carico fiscale annuo: più tardi si va in pensione, maggiori sono le tasse da pagare.
Tutti i pensionati devono presentare una dichiarazione dei redditi?
In quanto pensionato, in genere non sei obbligato a presentare una dichiarazione dei redditi all'ufficio delle imposte. Tuttavia, è obbligatorio versarlo ogni volta che il reddito della pensione o delle pensioni e qualsiasi reddito aggiuntivo è superiore all'indennità di base esentasse. In tal caso, è opportuno esaminare con particolare attenzione le scadenze applicabili per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Altrimenti c'è il rischio di una sensibile penale per il ritardo.
La presentazione di una dichiarazione dei redditi è inevitabile se l'ufficio delle imposte lo richiede. Anche in questo caso, le scadenze sono essenziali per evitare sanzioni inutili. Può anche impedire all'ufficio delle imposte di stimare l'onere fiscale e possibilmente di dover pagare più tasse del necessario.
Cosa posso vendere?
I pensionati devono pagare le tasse sul reddito totale che supera l'esenzione dalla pensione e l'esenzione di base. Per ridurre l'ammontare delle tasse da pagare, tuttavia, esistono - come per chi lavora - opzioni completamente legali. Questi suggerimenti per il risparmio fiscale per i pensionati sono utili:
- Importo forfettario: 102 euro di spese pubblicitarie e 36 euro di spese speciali possono essere detratte forfettariamente, cioè senza giustificazione. Queste somme raddoppiano per i coniugi valutati congiuntamente.
- Spese di pensione: anche i contributi all'assicurazione sanitaria e di assistenza a lungo termine nonché all'assicurazione di responsabilità civile e infortuni possono essere deducibili dalle tasse per i pensionati.
- Disabilità: per le persone con disabilità si applicano importi forfettari da 310 a 1.420 euro all'anno, a seconda del grado di restrizione.
- Oneri straordinari : sono deducibili anche le spese mediche che non sono rimborsate dalla cassa malati o servizi di supporto a un parente stretto se superano l'onere ragionevole.
- Aiuto in casa: i pensionati (come tutte le altre famiglie) possono detrarre le spese per artigiani o servizi domestici fino al massimo stabilito dalla legge.
- Altre fonti di reddito: si applicano indennità individuali per l'assicurazione sulla vita e il reddito da interessi o il reddito da locazione. La dichiarazione dei redditi quindi paga per i pensionati.
Qual è l'aliquota fiscale per la tassazione delle pensioni?
La stessa aliquota d'imposta progressiva si applica ai pensionati come ai lavoratori dipendenti: maggiore è il reddito annuo, maggiore è l'aliquota d'imposta. È del 14 per cento con un reddito appena superiore alla detrazione fiscale di base e arriva fino a una tassazione del 45 per cento con un reddito di circa 260.000 euro all'anno per i single.
I pensionati devono pagare il supplemento di solidarietà?
Per i pensionati così come per i lavoratori dipendenti è obbligatorio pagare il supplemento di solidarietà del 5,5 per cento. Potrebbero essere dovute anche tasse ecclesiastiche.
Residenza all'estero: come viene tassata la pensione?
Chi va in pensione all'estero deve stare attento, perché qui minaccia una trappola fiscale: chiunque trascorra più di sei mesi all'anno all'estero è considerato soggetto a tassazione limitata in Germania. In particolare, ciò significa che non è possibile richiedere né l'indennità di base né le spese speciali. L'onere fiscale che ne deriva è quindi rapidamente notevolmente superiore a quello dei pensionati residenti in Germania.
Buono a sapersi: L'ufficio delle imposte di Neubrandenburg è sempre responsabile per i pensionati residenti all'estero. Se necessario, è possibile presentare anche una domanda di responsabilità fiscale illimitata qui.