Chi ha ereditato qualcosa deve sempre pagare l'imposta di successione? Non necessariamente! Potresti essere in grado di richiedere esenzioni. Ti daremo risposte alle domande più importanti e ti aiuteremo a tenerne traccia.
Le cose più importanti in poche parole
- Chi eredita una fortuna di solito deve pagare l'imposta di successione.
- L'importo dell'imposta di successione dipende dal valore del bene e dal grado di rapporto tra gli eredi e il defunto.
- La buona notizia: fino a un certo limite, le cosiddette esenzioni fiscali, non devi pagare alcuna tassa.
- Se erediti una proprietà, non ci sono nemmeno tasse dovute a determinate condizioni.
Imposta di successione: che cos'è?
L'imposta sulle successioni è regolata dall'ErbStG (Inheritance Tax and Gift Tax Act). Per la responsabilità fiscale delle persone fisiche - come nel diritto sull'imposta sul reddito - di solito è determinante il luogo di residenza o di residenza abituale ("residenti"). In base a ciò, la persona che è residente e che ha ereditato un bene (ad esempio casa, azioni o denaro) a causa di un decesso deve pagare l'imposta di successione. Diversi fattori giocano un ruolo nel calcolo dell'imposta di successione: il fattore decisivo è il valore dell'eredità, nonché le detrazioni fiscali e le classi fiscali a seconda del grado di relazione con il defunto. Inoltre, nel calcolo sono inclusi i debiti del defunto e le donazioni già effettuate.
Immobili, denaro o azioni possono essere considerati come beni del testatore. Se e quanto questa eredità debba essere tassata dipende da alcuni fattori.
Qual è la differenza tra eredità e donazione?
Si parla di eredità quando i superstiti ricevono un trasferimento di beni dopo la morte di un parente. Chi ottiene cosa, decide in primo luogo la volontà del defunto. In caso di mancato testamento, si applica la successione legale. In caso di trasferimento di ricchezza tra i vivi, invece, è dovuta l'imposta sulle donazioni. Il vantaggio: il donatore può decidere prima di morire chi ottiene la sua casa oi soldi nel conto di risparmio. L'imposta è sempre pagata dalla persona che riceve l'eredità o il dono. Le stesse indennità si applicano all'imposta sulle successioni e all'imposta sulle donazioni. Ma: con una donazione, puoi utilizzare l'esenzione fiscale ogni dieci anni. In caso di eredità, invece, una sola volta.
Come ridurre l'onere fiscale sulle successioni?
Richiedendo esenzioni dall'imposta di successione. Negli ultimi anni questi sono stati nuovamente generosamente aumentati a favore degli eredi. Ciò significa: se il valore dell'eredità è inferiore a questa indennità, non devi pagare alcuna imposta di successione. Qualunque cosa al di sopra di questo deve essere tassata.
Quanto sono alte le esenzioni dall'imposta di successione?
L'ammontare dell'onere fiscale dovuto all'imposta di successione dipende dal grado di rapporto tra il defunto e l'acquirente. Come regola generale, più eri vicino al defunto, maggiore è l'indennità e meno tasse devi pagare. In caso di imposta di successione, i superstiti a carico sono suddivisi in tre fasce di imposta. Attenzione alla confusione: la classe di imposta di successione non ha nulla a che fare con la classe di imposta sul reddito!
- Classe di imposta di successione I
Comprende la vedova o il vedovo, nonché i figli (inclusi figliastri e adottivi) e nipoti del defunto. Puoi richiedere tra 200.000 e 500.000 euro come esenzione. Buono a sapersi: il 27 luglio 2020, il Tribunale fiscale federale ha deciso che i pronipoti hanno diritto solo a un'indennità di 100.000 euro. L'esenzione fiscale di 200.000 euro si applica quindi solo ai nipoti. Unica eccezione: il nipote (padre o madre del pronipote) è già morto (Az. II B 39/20). Genitori o nonni che ereditano per morte di un figlio o di un nipote ricevono un'indennità di 100.000 euro. - Classe di imposta sulle successioni II
Fratelli, nipoti, nipoti, suoceri, suoceri ed ex coniugi ricevono un'indennità di EUR 20.000 ciascuno. - Classe di imposta di successione III
Comprende tutte le altre persone, come vicini o amici, ma anche il partner (non sposato) del defunto. Possono anche richiedere un'indennità di 20.000 euro.
È possibile trovare una panoramica dettagliata delle esenzioni nella tabella sottostante.
| Persona affetta | Categoria fiscale | Indennità generale in euro |
|---|---|---|
|
Marito / moglie o | IO. | 500.000 |
| Figli, figliastri o figli adottivi e nipoti i cui genitori sono morti | IO. | 400.000 |
|
Nipoti | IO. | 200.000 |
|
Genitori e nonni | IO. | 100.000 |
| Pronipoti | IO. | 100.000 |
| Coniugi divorziati | II | 20.000 |
|
Genitori e nonni | II | 20.000 |
| fratelli e sorelle | II | 20.000 |
| nipoti e nipoti | II | 20.000 |
| Suoceri e patrigni, figli suoceri | II | 20.000 |
| Fidanzata o altro significativo | III | 20.000 |
| Altre persone | III | 20.000 |
Esenzioni dall'imposta di successione: domande frequenti
Quanto è alta l'indennità per gli effetti personali?
Se hai ereditato oggetti domestici (ad esempio mobili) e appartieni alla classe fiscale I, si applica un'esenzione fiscale di 41.000 euro. Si possono ereditare altri oggetti mobili che non appartengono agli oggetti domestici fino ad un valore di 12.000 euro esentasse. Per le persone delle classi di imposta II e III è previsto un limite di 12.000 euro sia per gli oggetti domestici che per gli altri oggetti mobili.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito?
L'ufficio delle imposte detrae le quote esistenti dal valore del trasferimento di beni. Ciò si traduce nella cosiddetta acquisizione imponibile. A seconda del legame familiare, si applicano aliquote fiscali diverse:
Acquisizione imponibile in euro | Classe di imposta percentuale I. | Classe di imposta percentuale II | Classe di imposta percentuale III |
|---|---|---|---|
| 75.000 | 7% | 15% | 30% |
| 300.000 | 11% | 20% | 30% |
| 600.000 | 15% | 25% | 30% |
| 6.000.000 | 19% | 30% | 30% |
| 13.000.000 | 23% | 35% | 50% |
| 26.000.000 | 27% | 40% | 50% |
| Oltre 26.000.000 | 30% | 43% | 50% |
Quali regole si applicano agli immobili?
Chiunque erediti la casa dei genitori o la proprietà del coniuge deceduto non è tenuto a pagare l'imposta di successione. Tuttavia, l'esenzione fiscale è legata a determinate condizioni: l'immobile deve essere stato il centro della vita della famiglia e il testatore deve aver vissuto in questa casa fino alla sua morte. Inoltre, l'erede non può affittare o vendere la proprietà dopo che è stata acquisita. Si impegna a usarlo lui stesso per almeno dieci anni. Ci sono requisiti aggiuntivi per i bambini: la superficie abitabile della proprietà ereditata non deve superare i 200 metri quadrati. Se questa è maggiore, l'imposta sulle successioni viene addebitata proporzionalmente.
Quali costi posso detrarre dall'imposta di successione?
In primo luogo, le spese funebri. Tuttavia, questi non possono superare i 10.300 EUR. D'altra parte, i costi di elaborazione, distribuzione e regolamentazione della proprietà.
Quali scadenze devi rispettare?
La banca o il notaio informeranno l'ufficio delle imposte della tua eredità. Di norma, le autorità fiscali ti contatteranno poco tempo dopo. Se non senti nulla, devi agire da solo: hai tre mesi per denunciare la tua eredità all'ufficio delle imposte. Tuttavia, non è necessario presentare la dichiarazione dei redditi di successione fino a quando l'ufficio delle imposte non lo richiede.
