I beni di scarso valore riducono il carico fiscale e possono essere completamente ammortizzati immediatamente. Ne beneficiano sia i dipendenti che i lavoratori autonomi. Tuttavia, si applicano le condizioni.
Asset di scarso valore: le cose più importanti in breve
- I beni necessari per il lavoro possono ridurre il carico fiscale.
- Affinché possano essere venduti come asset di scarso valore, devono soddisfare determinati criteri.
- I dipendenti, i lavoratori autonomi e i commercianti possono vendere beni di basso valore.
- Chiunque abbia un reddito da capitale deve fare una deviazione per il riconoscimento fiscale.
Cos'è un asset di basso valore?
Secondo la Sezione 6, Paragrafo 2 della Legge sull'imposta sul reddito, un bene di valore modesto (GWG) è inteso come un oggetto utilizzabile in modo indipendente, mobile e soggetto a usura con costi di acquisto o di produzione fino a 800 EUR (netti). Prima del 2018, il limite massimo era di 410 euro (netti).
I dipendenti possono detrarre completamente dalle tasse un bene di scarso valore nell'anno dell'acquisizione. E i lavoratori autonomi o gli imprenditori possono anche utilizzare il GWG a fini fiscali e quindi ridurre il carico fiscale.
Come dipendente, deduci i beni dalle tasse
Come possono i dipendenti detrarre dalle tasse i beni di valore non modesto?
In sostanza, i beni, se non hanno un valore modesto, cioè sono stati più costosi di 800 euro per l'acquisto o la produzione, devono essere ammortizzati ai fini fiscali per tutta la durata del loro utilizzo. Il periodo di tempo che tale durata comprende è ufficialmente registrato nelle cosiddette tabelle di ammortamento, ovvero le tabelle per la detrazione per usura, del Ministero federale delle finanze.
Ad esempio, la tabella per i beni che possono essere utilizzati in generale e acquistati dopo il 31 dicembre 2000 fornisce una vita utile di tre anni per un PC, sette anni per le apparecchiature fotografiche e otto anni per i distruggi documenti.
Tuttavia, questi periodi di tempo si applicano solo se il limite finanziario di cui sopra è stato superato. Se i costi per l'acquisizione o la produzione sono solo fino a 800 euro, il bene può essere immediatamente dedotto per intero ai fini fiscali.
Cosa possono vendere i dipendenti come asset di scarso valore?
I tre criteri seguenti sono essenziali quando si tratta della possibilità di detrarre il bene come imposta di basso valore:
- L'immobile è usurato e mobile.
Ciò significa che l'asset deve perdere valore nel tempo. Inoltre, deve essere possibile spostarlo da un luogo all'altro. Ciò include, ad esempio, un fax o un telefono. Un brevetto o un edificio non possono essere un bene di scarso valore a causa della mancanza di mobilità. - Può essere utilizzato indipendentemente.
L'asset di scarso valore deve essere utilizzabile anche in modo indipendente. Ciò significa che deve funzionare indipendentemente da altri dispositivi e avere un senso da solo. Un classico esempio è una stampante che non ha alcuna funzione senza un computer collegato e quindi non è una risorsa di basso valore. - L'asset non supera gli 800 euro.
Se l'attività rientra in un quadro finanziario che la classifica come di valore modesto, in linea di principio può essere immediatamente dedotta come spese relative al reddito.
È anche importante che il GWG sia richiesto per il lavoro. Se viene utilizzato esclusivamente per scopi privati, non è possibile alcuna detrazione fiscale.
Le risorse tipiche per i dipendenti che possono essere detratte come GWG includono:
- Pc
- Sedia da ufficio
- Software
- registratore vocale
- schedario
- abbigliamento da lavoro tipico
- Utensili
- Riviste commerciali
- Libri di riferimento
- Forniture per ufficio
Computer, tavoli e cancelleria appartengono ai tipici beni economici di scarso valore, ma non devono superare gli 800 euro.
Se il dipendente può richiedere la doppia pulizia della casa nella dichiarazione dei redditi, altri oggetti sono deducibili dalle tasse come beni di modico valore, purché non costino più di 800 euro e siano utilizzati per attrezzare il secondo appartamento. Ciò include, ad esempio:
- armadietti
- letto
- tavolo
- Sedie
- Lavatrice
- Lampade
- Piccoli mobili
- piatti
- Le tende
Cosa non possono vendere i dipendenti come asset di scarso valore?
Gli oggetti che erano più costosi di 800 euro per l'acquisto, non soddisfano i criteri aggiuntivi sopra menzionati e quelli che non vengono utilizzati per attività professionale non possono essere venduti come beni di scarso valore.
Ad esempio, un televisore utilizzato da un giornalista in ufficio per seguire le notizie di attualità può essere messo da parte come GWG. Tuttavia, se il televisore viene utilizzato esclusivamente per scopi privati, non è adatto per ridurre il carico fiscale.
Se un dispositivo viene utilizzato solo parzialmente per uso aziendale e altrimenti per uso privato, solo la parte commerciale corrispondente può essere detratta dalle tasse.
Dove devi inserire il bene di modico valore nella dichiarazione dei redditi?
Se un'attività di modico valore deve essere detratta immediatamente dall'imposta, i costi sostenuti devono essere inseriti nella seconda pagina dell'Appendice N nel campo 42 della dichiarazione dei redditi. Il punto corrispondente si chiama "Spese commerciali: spese per attrezzature di lavoro".
Se il bene è utilizzato solo parzialmente a livello professionale, viene indicato solo l'importo parziale corrispondente. Se un nuovo PC che viene utilizzato in parti uguali per scopi aziendali e privati, ad esempio, costa 750 euro, è necessario indicare 375 euro nella dichiarazione dei redditi.
Queste spese inizialmente non devono essere documentate. I contribuenti devono, tuttavia, essere in grado di dimostrare i costi su richiesta dell'ufficio delle imposte.
I beni di scarso valore possono essere detratti immediatamente dalle tasse.
Cosa possono vendere gli imprenditori e i lavoratori autonomi come bene di scarso valore?
Chiunque sia un lavoratore autonomo o che percepisce il proprio reddito da un'impresa commerciale può scegliere tra varie opzioni su come vorrebbe detrarre il GWG:
- Ammortamento immediato nell'anno di acquisizione
Se i costi di acquisizione o di produzione del bene non sono superiori a 800 euro e sono soddisfatti gli altri criteri per un bene di modico valore, i lavoratori autonomi e gli operatori economici possono anche vendere la proprietà per intero nell'anno di acquisizione. - Ammortamento lineare lungo la vita utile operativa
In alternativa all'ammortamento immediato, i lavoratori autonomi e gli artigiani possono anche ammortizzare il bene in parte durante la vita utile operativa, anno dopo anno. Anche in questo caso diventano essenziali le tabelle di ammortamento del Ministero federale delle finanze. Numerose tabelle di ammortamento per i vari settori economici sono disponibili per il download sul sito web dell'Autorità. Forniscono informazioni sulle rispettive vite utili di varie attività. - Ammortamento di diversi beni di scarso valore tramite ammortamento in pool
Ultimo ma non meno importante, i lavoratori autonomi e gli artigiani hanno la possibilità di combinare più beni in un elemento collettivo e poi cancellarli insieme per un periodo di cinque anni (Sezione 6, Paragrafo 2a, Sentenza 1 della Legge sull'Imposta sul Reddito). Questo processo è anche chiamato ammortamento del pool. L'ammortamento della piscina è sempre una possibilità di ammortamento fiscale se i singoli oggetti costano più di 250 euro ma non più di 1.000 euro. I lavoratori autonomi o gli artigiani quindi cancellano ogni anno il 20% dell'importo totale ai fini fiscali. La vita utile è irrilevante per questo tipo di ammortamento. Inoltre, non è essenziale se nel frattempo sono state vendute attività del pool (sezione 6, paragrafo 2a, frase 3 EStG).Se un lavoratore autonomo o un commerciante opta per questa variante di ammortamento utilizzando un elemento collettivo, si applica a tutti gli LVA o a nessuno. Quindi deve cancellare tutti i beni di scarso valore in questo modo, o non può farlo per nessuno.
Attività di scarso valore con reddito da capitale
Chiunque abbia un reddito da capitale non può detrarre dalle imposte beni di modico valore con la stessa facilità, perché la ritenuta alla fonte e la somma forfettaria del risparmiatore escludono la detrazione delle spese relative al reddito effettivamente sostenute. Le righe corrispondenti non si trovano più nell'allegato KAP alla dichiarazione dei redditi.
Esiste ancora un modo per detrarre i beni di scarso valore: se i costi pubblicitari sostenuti per i beni di scarso valore superano la somma forfettaria del risparmiatore di 801 euro (1.602 euro per le coppie sposate), i contribuenti possono elencare questi costi e allegarli alla dichiarazione dei redditi . Non resta che chiedere all'ufficio delle imposte di detrarre questi costi.
