Un vantaggio monetario è un contributo aggiuntivo del datore di lavoro al dipendente. Può ammontare a diverse migliaia di euro all'anno e una parte è addirittura esentasse. Scopri qui quali servizi può offrire il datore di lavoro e come questi sono tassabili.
Il contenuto dell'articolo in breve
- I benefici in natura possono essere una buona alternativa a un aumento. Tuttavia, devono essere tassati correttamente.
- Si applicano limiti di esenzione fiscale diversi.
- Alcuni benefici in natura sono sempre esentasse.
- Esistono due alternative per la tassazione delle auto aziendali, tra le quali il dipendente può scegliere liberamente. Deve pagare tasse particolarmente poche se l'auto aziendale è un veicolo elettrico o ibrido.
Cos'è un vantaggio monetario?
Un vantaggio pecuniario deriva da una prestazione del datore di lavoro al dipendente, che il dipendente offre in aggiunta allo stipendio. Questo vantaggio non viene pagato in contanti. Piuttosto, è un vantaggio in natura o un vantaggio sociale speciale. Il beneficio pecuniario con questi benefici (materiali) è costituito dall'importo che il dipendente dovrebbe pagare se volesse finanziare lui stesso il servizio. Il fatto che questo gli venga dato dal datore di lavoro gli dà un vantaggio che può essere misurato in valore monetario.
Un vantaggio monetario conta come reddito ai sensi del § 8, paragrafo 1 della legge sull'imposta sul reddito (EStG) e deve essere tassato di conseguenza. Esempi di servizi che creano un vantaggio monetario sono:
- Auto aziendale
- Sconti per il personale
- Buoni
- I regali
- Borsa d'asilo
- La promozione della salute
- Supporta i pagamenti
Un vantaggio pecuniario deriva dalle sovvenzioni del datore di lavoro per l'assistenza all'asilo.
Come viene tassato un vantaggio monetario?
Il vantaggio monetario deve essere tassato nel suo importo effettivo. A tal fine, l'importo corrispondente viene compensato con il reddito del dipendente, dal quale devono poi essere versati i contributi fiscali e sociali. Tuttavia, il datore di lavoro può anche tassare il beneficio pecuniario a un tasso forfettario per il dipendente.
Tassazione forfettaria da parte del datore di lavoro
Il datore di lavoro può tassare una prestazione monetaria ai sensi del § 37b EStG con un'aliquota forfettaria del 30% di imposta sul salario più il supplemento di solidarietà e la tassa della chiesa. Tuttavia, ciò è possibile solo se i benefici in natura a un dipendente non superano i 10.000 EUR entro un esercizio finanziario. È inoltre escluso se un unico contributo in natura supera i 10.000 euro.
Quali benefici in natura sono esentasse?
Non tutti i servizi aggiuntivi del datore di lavoro devono essere tassati. Un buon numero di essi può essere ricevuto senza tasse e previdenza sociale. Ciò significa che la retribuzione in natura, che porta a una prestazione pecuniaria, può essere una buona alternativa a un aumento di stipendio: il datore di lavoro, come il dipendente, non è tenuto a pagare alcuna tassa o contributo previdenziale sulla prestazione se vengono rispettati determinati limiti di esenzione.
Quali sono i limiti di esenzione per le prestazioni in natura?
Si applicano limiti di esenzione diversi a seconda del tipo di prestazione in natura che il datore di lavoro desidera offrire. Se il beneficio monetario non supera questo importo esentasse per mese o anno, il dipendente non è tenuto a pagare alcuna tassa o contributo previdenziale sul beneficio ricevuto.
- Limite di EUR 44
Se il datore di lavoro paga un sussidio mensile in natura per dipendente con un importo massimo di EUR 44, questo vantaggio è esentasse. Si parla qui di "piccola indennità di sconto". Questa donazione mensile può essere un carburante o un buono acquisto, ad esempio. È importante che l'importo del buono non possa essere pagato in contanti. Se l'indennità mensile viene superata, l'intero importo deve essere tassato. - Limite di 60 euro
Se c'è un motivo personale per una donazione da parte del datore di lavoro al dipendente, il limite di esenzione è di 60 euro al mese. Un'occasione del genere può essere, ad esempio, un anniversario di servizio, un compleanno, un matrimonio o la nascita di un bambino.
Un vantaggio in denaro sotto forma di regalo di compleanno è addirittura esentasse fino a 60 euro.
- 600 euro limitano
Un limite di esenzione di 600 euro si applica se le misure offerte del datore di lavoro per la promozione della salute in azienda, oltre allo stipendio. Può essere una scuola secondaria, un corso di yoga o un corso di rilassamento. Se la sua donazione in natura supera questo limite, deve essere tassata solo la differenza. Il limite di 600 euro si applica anche ai cosiddetti pagamenti di sostegno in casi particolari. Se, ad esempio, il datore di lavoro paga un importo di mantenimento a causa di un lutto o di un parto, questo è esentasse fino a 600 euro. Allo stesso modo, non devono essere pagati contributi previdenziali. - Limite di 1.080 euro
È prevista un'esenzione fiscale annuale di 1.080 euro per le miglia bonus maturate sui viaggi d'affari e per gli sconti del personale. Questa indennità è anche chiamata "indennità di sconto". Quando si tratta di sconti per il personale, è importante che lo sconto si riferisca solo a prodotti o servizi offerti dal datore di lavoro. Se il limite di esenzione annuale viene superato, solo la differenza deve essere tassata. - Limite di 2.600 EUR
Se il datore di lavoro concede un prestito a un dipendente senza interessi oa tasso ridotto, questo prestito è esentasse se l'importo del prestito non supera i 2.600 EUR. - Benefici esentasse illimitati in natura
Alcuni benefici pecuniari sono sempre esentasse, indipendentemente dal loro importo. Ciò include i costi di formazione o trasferimento sostenuti dal datore di lavoro. Anche le borse di studio per l'infanzia sono esentasse se il bambino in questione non è ancora in età scolare. Inoltre, il datore di lavoro può, ad esempio, offrire un biglietto di lavoro in aggiunta allo stipendio senza che il dipendente debba pagare tasse o contributi previdenziali.
Vantaggio monetario: come viene tassata l'auto aziendale?
Se il datore di lavoro fornisce un'auto aziendale e questo veicolo può essere utilizzato anche privatamente, si crea un vantaggio monetario. Questo deve essere tassato. Ci sono due modi per farlo con un'auto aziendale:
- Regola dell'uno per cento
- Tieni un registro
Il dipendente può scegliere liberamente quale di queste opzioni utilizzare. Può anche iniziare con un metodo e passare all'altro dopo un anno. È possibile modificare la tassazione anche se il veicolo viene sostituito da un altro entro la fine dell'anno.
Se calcoli correttamente in anticipo o effettui un confronto significativo in seguito, potresti essere in grado di risparmiare contributi fiscali.
Un'auto aziendale può comportare un vantaggio monetario. Questo deve essere tassato di conseguenza.
Le auto aziendali sono tassate con la regola dell'uno per cento
Con la regola dell'uno per cento, il vantaggio in denaro derivante dall'auto aziendale è tassato a un tasso fisso. La possibilità di ciò deriva dal § 6, paragrafo 1, punto 4, frase 2: "L'utilizzo privato di un autoveicolo utilizzato per più del 50% per scopi commerciali deve essere fissato all'1% del prezzo di listino nazionale (…) per ogni mese di calendario. "La base imponibile dipende da due fattori:
- il prezzo di listino interno lordo dell'auto al momento della prima immatricolazione e
- la distanza percorsa in macchina per andare al lavoro.
L'1% del prezzo di listino lordo viene inizialmente aggiunto allo stipendio mensile del dipendente come somma tassabile aggiuntiva. A questo si aggiunge lo 0,03 percento del prezzo di listino per ogni chilometro da percorrere tra la casa del dipendente e il luogo di lavoro. Anche questa somma è considerata reddito aggiuntivo e deve essere tassata. Sono previsti anche contributi previdenziali.
Maggiore è il prezzo di acquisto dell'auto e maggiore è la distanza da percorrere con essa, maggiore è il vantaggio monetario per il dipendente.
Esempio:La signora Knopf riceve un'auto aziendale con un prezzo di listino lordo di 40.000 euro dal suo datore di lavoro. Può anche usarlo privatamente. La signora Knopf guida 20 chilometri da casa al lavoro. Per te questo calcolo si traduce nel calcolo del beneficio monetario:
40.000 euro * 0,01 = 400 euro
I 400 euro corrispondono all'uno percento del nuovo prezzo.
40.000 euro * 0.0003 * 20 chilometri = 240 euro
Secondo la fattura, i chilometri percorsi sono fissati in una somma di 240 al mese, sui quali devono essere pagate tasse e contributi previdenziali.
In totale, nel nostro esempio, la signora Knopf dovrebbe pagare un'imposta aggiuntiva su 640 euro al mese e pagare i contributi previdenziali su di essa.
Importante:Se l'auto aziendale copre solo il percorso da casa al lavoro e ritorno, non ci sono vantaggi economici. In tal caso, non devono essere pagate tasse o contributi previdenziali per uso privato. Il Tribunale federale delle finanze (BFH) ha deciso che: I viaggi per lavoro fanno parte della cosiddetta sfera del lavoro. (BFH, sentenza del 6 ottobre 2011, Az. VI R 56/10).
Un vantaggio monetario si ottiene solo se è consentito utilizzare anche privatamente l'auto aziendale.
Le auto aziendali sono tassate con il giornale di bordo
In alternativa alla regola dell'uno per cento, il vantaggio monetario derivante da un'auto aziendale può essere tassato anche utilizzando un registro del conducente (sezione 6, paragrafo 1, articolo 4, frase 3 EStG). Viene tenuto un registro di quali viaggi effettuati con l'auto erano legati al lavoro e quali privati. Un vantaggio monetario nasce solo per i costi derivanti dall'uso privato, cosicché le tasse e i contributi previdenziali devono essere pagati solo per il corrispondente utilizzo dell'auto.
Esempio: il signor Sonne ha percorso 20.000 chilometri con la sua auto aziendale durante l'anno. I suoi record nel giornale di bordo mostrano che 2.300 chilometri di esso sono stati causati privatamente. Il costo annuale dell'auto aziendale è di 6.000 euro. Il costo per chilometro è quindi di 30 centesimi (6.000 euro / 20.000 chilometri).
L'utilizzo privato ammonta a 690 euro (30 centesimi * 2.300 chilometri). Il signor Sonne deve pagare le tasse su 690 euro come vantaggio monetario.
Un vantaggio monetario per auto elettriche e veicoli ibridi
Se l'auto aziendale è un'auto elettrica o un'ibrida plug-in, il dipendente beneficia di un vantaggio fiscale. Questo vantaggio si applica se il veicolo è stato acquistato o noleggiato tra il 1 gennaio 2019 e il 31 dicembre 2030.
Ai sensi della Sezione 6, Paragrafo 1, Numero 4, Clausola 2, Numero 2, solo la metà del prezzo di listino deve essere quindi applicata per la tassazione del beneficio monetario. A volte viene utilizzata anche la regola dello 0,5 percento, poiché deve essere applicato solo lo 0,5 percento del prezzo di listino. Matematicamente, il risultato è lo stesso.
Se l'auto aziendale gestisce completamente senza emissioni di anidride carbonica, dal 2020 si applicherà un vantaggio fiscale ancora maggiore: se il prezzo di listino dell'auto non fosse superiore a 60.000 euro, per calcolare il beneficio monetario dovrà essere utilizzato solo un quarto percento (0,25) del prezzo di listino.
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Data di acquisto |
1.1.20-31.12.30 |
1.1.19-31.12.21 |
1.1.22-31.12.24 |
1.1.25-31.12.30 |
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0 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
50 g CO2 / km |
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Gamma |
--- (prezzo di listino, |
40 km |
60 km |
80 km |
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0,25 percento del |
0,5 per cento del |
0,5 per cento del |
0,5 per cento del |
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Sezione 6, paragrafo 1, |
Sezione 6, paragrafo 1, |
Sezione 6, paragrafo 1, |
Sezione 6, paragrafo 1, |
Se il dipendente vuole tassare adeguatamente il veicolo alimentato elettricamente tenendo un registro, beneficerà anche di vantaggi fiscali. Nel calcolo delle spese annuali per il veicolo, le rate del leasing e gli ammortamenti vengono dimezzati. Se l'acquisto dell'e-car non è costato più di 60.000 euro, questi costi vengono addirittura quartati per la base di valutazione.
Buono a sapersi: se il dipendente addebita il suo veicolo elettrico o ibrido privato e aziendale in azienda, non è tenuto a pagare alcuna tassa o contributo previdenziale ai sensi della sezione 3, n. 46 EStG.