I datori di lavoro possono fornire ai propri dipendenti un sostegno finanziario aggiuntivo con un'indennità di viaggio. Leggi qui come beneficiano entrambe le parti, come calcoli l'importo e le tue spese e altri suggerimenti.
Qual è l'indennità di viaggio?
Il datore di lavoro paga volontariamente un'indennità di viaggio per il viaggio quotidiano tra casa e luogo di lavoro. Inoltre, deve pagare solo l'imposta sul salario del 15% che viene riscossa sull'indennità di viaggio. La sovvenzione non può superare l'importo che il dipendente potrebbe richiedere come spese relative al reddito se non avesse ricevuto la sovvenzione. Inoltre, l'indennità di viaggio non è una retribuzione soggetta all'assicurazione sociale, quindi su di essa non sono dovuti contributi previdenziali.
Non confondere l'indennità di viaggio con l'indennità per pendolari. Si tratta in particolare di un sostegno fiscale per i dipendenti che si recano al lavoro. Ogni dipendente può detrarre dalla dichiarazione dei redditi un'aliquota forfettaria di 30 centesimi al chilometro per il tragitto casa-lavoro.
Calcola l'indennità di viaggio
Quanto costa l'indennità di viaggio?
Come per l'indennità per pendolari, il datore di lavoro può rimborsare il dipendente con una tariffa fissa di 30 centesimi per chilometro e giornata lavorativa. La tariffa flat per i pendolari aumenterà a 35 centesimi dal 2021 in poi dal 21 ° chilometro. La misura è limitata al 2026.
Come viene tassata un'indennità di viaggio?
Il datore di lavoro deve pagare l'imposta sul salario del 15% sull'importo dell'indennità di viaggio. Inoltre, è prevista anche una sovrattassa di solidarietà e, se applicabile, la tassa ecclesiastica. Tuttavia, non devono essere versati contributi previdenziali. Normalmente il dipendente non deve più pagare le tasse perché l'indennità di viaggio non è soggetta a progressione fiscale. Tuttavia, il datore di lavoro può trasferire l'imposta sul salario del 15% al dipendente. Le indennità di viaggio esentasse sono disponibili solo in tre casi: trasporto collettivo, doppia pulizia o lavoro esterno.
Effetti dell'indennità di viaggio sull'indennità per i pendolari e sull'indennità fiscale
Ogni dipendente ha diritto all'indennità per pendolari, indipendentemente dalla durata del suo tragitto. Tuttavia, se ricevi un'indennità di viaggio dal tuo datore di lavoro (ad esempio un biglietto annuale per il trasporto pubblico locale) che è esentasse o tassato a un'aliquota forfettaria dal tuo datore di lavoro, devi compensare questo vantaggio con l'importo esentasse di 30 centesimi per chilometro guidato. Se le tue spese di viaggio superano il sussidio del datore di lavoro, puoi richiedere il resto a fini fiscali. In questo caso, però, il limite massimo di 4.500 euro annui viene ridotto anche dall'indennità di viaggio.
Come calcolare l'indennità di viaggio
La seguente formula si applica al calcolo dell'indennità di viaggio:
giorni lavorativi al mese x chilometri di viaggio di sola andata x 0,30 euro = indennità di viaggio
Case study: La signora Mustermann guida 30 chilometri per andare al lavoro e 30 chilometri per tornare in auto 20 giorni al mese. Riceve un'indennità di viaggio di 30 centesimi per chilometro. Il risultato è il seguente calcolo:
20 giorni lavorativi x 30 chilometri x 0,30 euro = 180 euro La
signora Mustermann riceve un'indennità di viaggio di 180 euro al mese. Ciò significa 2.160 euro all'anno.
Calcola le spese per il datore di lavoro per l'indennità di viaggio
Queste sono le tasse che il dipendente deve pagare per un'indennità di viaggio di 180 euro:
- Imposta sul reddito (15 percento) = 27 euro
- Supplemento di solidarietà (5,5 per cento di 27 euro) = 1,48 euro
- Tassa ecclesiastica (8 per cento a seconda dello stato federale di 27 euro) = 2,16 euro
Il datore di lavoro della signora Mustermann deve pagare 30,64 euro di tasse al mese.
Suggerimenti per il calcolo dell'indennità di viaggio
- Nel calcolare l'indennità di viaggio, contano solo i giorni lavorativi effettivi. I giorni in cui non si era presenti per malattia o ferie potrebbero non essere inclusi nel calcolo.
- In linea di principio, per il calcolo viene scelto il percorso più breve verso il luogo di lavoro (vedi sotto).
Indennità di viaggio per i tirocinanti
Un'indennità di viaggio può anche fornire ulteriore supporto ai tirocinanti. È un modo per il datore di lavoro di essere più attraente per i potenziali clienti.
Indennità di viaggio per mini-jobbers
I mini-jobbers non possono guadagnare in media più di 450 euro al mese. Per questo non devono essere pagati contributi fiscali o previdenziali. Non c'è quindi spazio per un normale aumento salariale senza che i costi non salariali aumentino in modo sproporzionato. In questo caso, tuttavia, sono possibili anche un'indennità di viaggio o altri servizi come buoni o assistenza all'infanzia - il calcolo corrisponde all'esempio mostrato sopra.
Considerazione di percorsi più convenienti nell'indennità di viaggio
Normalmente, per il calcolo deve essere specificata la distanza più breve dal luogo di lavoro. Sono possibili eccezioni se un altro percorso “è ovviamente più conveniente e viene utilizzato regolarmente” (Sezione 9 (1) n. 4 frase 4 EStG).
Ad esempio, per classificare un percorso come "più conveniente" è necessario risparmiare molto tempo. Il risparmio di tempo di viaggio dovrebbe essere almeno il 10 percento del tempo di viaggio richiesto per la connessione più breve. Altri motivi potrebbero essere strade migliori, meno semafori, meno strade secondarie e meno traffico.
"Ovviamente" significa che i vantaggi sono così evidenti che un utente della strada imparziale e comprensivo avrebbe utilizzato questo percorso nelle condizioni di traffico date.
Il percorso più breve viene effettivamente utilizzato per l'indennità di viaggio, ma non è sempre il più economico. Quindi conta, ad esempio, su quale percorso hai bisogno di almeno il 10 percento in meno di tempo.
Benefici dell'indennità di viaggio per datori di lavoro e dipendenti
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Vantaggi per i datori di lavoro |
Vantaggi per i dipendenti |
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Un'indennità di viaggio può essere |
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Alternative all'indennità di viaggio
Un altro modo per sostenere i dipendenti sono, ad esempio, i buoni carburante o benzina. A differenza dell'indennità di viaggio, si tratta di una prestazione in natura e non di una retribuzione in denaro, in modo che il datore di lavoro non debba pagare alcuna tassa o previdenza sociale. Tuttavia, il limite massimo è di 44 euro al mese.
Con quali modalità di trasporto è possibile un'indennità di viaggio?
Il datore di lavoro può anche concedere un'indennità di viaggio per i trasporti pubblici. Dal 1 ° gennaio 2019 è stata reintrodotta l'esenzione fiscale per i trasporti pubblici valida fino al 2003. Quindi questa indennità di viaggio sarà esente dall'imposta sul reddito in futuro. Viene favorito il traffico regolare. Sono esclusi il trasporto aereo e i taxi. Si spera che gli sgravi fiscali rendano più consapevoli le persone del trasporto pubblico e quindi proteggano l'ambiente a lungo termine.